金稅三期網(wǎng)上辦稅平臺(tái)個(gè)人所得稅代扣代繳功能包括《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》的手工錄入及通過模板導(dǎo)入兩大功能。通過模板導(dǎo)入前，扣繳義務(wù)人需在電子表格模板手工輸入每個(gè)納稅人的稅率、速算扣除數(shù)、應(yīng)納稅額后才能計(jì)算出應(yīng)扣繳稅額，需要扣繳義務(wù)人對(duì)稅法較為熟悉。當(dāng)納稅人數(shù)量較多時(shí)，扣繳義務(wù)人工作量較大。
辦稅服務(wù)廳操作人員手工錄入申報(bào)僅適用于扣繳義務(wù)人紙質(zhì)申報(bào)《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》的情形，其功能與金稅三期網(wǎng)上辦稅平臺(tái)一致。為了防止計(jì)算機(jī)病毒感染，各地辦稅服務(wù)廳應(yīng)嚴(yán)格限制通過U盤等移動(dòng)介質(zhì)導(dǎo)入扣繳義務(wù)人的《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》電子表格文件，即使導(dǎo)入也應(yīng)做好防病毒隔離應(yīng)對(duì)措施。
以上三種申報(bào)途徑由扣繳義務(wù)人自行選擇申報(bào)，申報(bào)的數(shù)據(jù)統(tǒng)一進(jìn)入金稅三期個(gè)人稅收管理系統(tǒng)，系統(tǒng)自動(dòng)拒絕重復(fù)申報(bào)。由于“個(gè)人所得稅代扣代繳系統(tǒng)”在我區(qū)推行時(shí)間較長(zhǎng)，大部分扣繳義務(wù)人正在使用，操作較為熟悉。金稅三期版的“個(gè)人所得稅代扣代繳系統(tǒng)”做了進(jìn)一步的優(yōu)化，數(shù)據(jù)質(zhì)量較高，特別是可以減輕網(wǎng)上辦稅平臺(tái)的網(wǎng)絡(luò)壓力，避免辦稅高峰期的網(wǎng)絡(luò)堵塞。因此，各地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人較多的扣繳單位，應(yīng)優(yōu)先推薦使用“個(gè)人所得稅代扣代繳系統(tǒng)”進(jìn)行申報(bào)。扣繳義務(wù)人不使用“個(gè)人所得稅代扣代繳系統(tǒng)”申報(bào)的，可使用網(wǎng)上辦稅平臺(tái)進(jìn)行個(gè)人所得稅代扣代繳。扣繳義務(wù)人到辦稅服務(wù)廳辦理紙質(zhì)申報(bào)《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要合理引導(dǎo)扣繳義務(wù)人使用“個(gè)人所得稅代扣代繳系統(tǒng)”或網(wǎng)上辦稅平臺(tái)申報(bào)，以減輕辦稅服務(wù)廳的申報(bào)壓力。扣繳義務(wù)人不使用“個(gè)人所得稅代扣代繳系統(tǒng)”或網(wǎng)上辦稅平臺(tái)申報(bào)的，由辦稅服務(wù)廳操作人員在金稅三期系統(tǒng)中手工錄入或?qū)肟劾U義務(wù)人的《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》。
三、關(guān)于雙軌運(yùn)行期間及之后的申報(bào)問題
(一)在2015年8月份金稅三期系統(tǒng)雙軌運(yùn)行期間，使用“個(gè)人所得稅代扣代繳系統(tǒng)”申報(bào)的用戶，繼續(xù)使用原系統(tǒng)申報(bào)，可不在網(wǎng)上辦稅平臺(tái)進(jìn)行個(gè)人所得稅代扣代繳申報(bào)；沒有使用“個(gè)人所得稅代扣代繳系統(tǒng)”申報(bào)的用戶，須同時(shí)在網(wǎng)上稅務(wù)局及網(wǎng)上辦稅平臺(tái)進(jìn)行個(gè)人所得稅代扣代繳申報(bào)；扣繳義務(wù)人紙質(zhì)申報(bào)的，由辦稅服務(wù)廳操作人員同時(shí)在“廣西地稅信息系統(tǒng)”綜合申報(bào)以及在金稅三期系統(tǒng)中手工錄入申報(bào)。
(二)在2015年9月份金稅三期系統(tǒng)正式上線后，“個(gè)人所得稅代扣代繳系統(tǒng)”將自動(dòng)升級(jí)至金三版，扣繳義務(wù)人可選擇繼續(xù)使用“個(gè)人所得稅代扣代繳系統(tǒng)(金三版)”申報(bào)，也可自行選擇在網(wǎng)上辦稅平臺(tái)申報(bào)，但同一月份不能在兩個(gè)系統(tǒng)同時(shí)申報(bào)。扣繳義務(wù)人紙質(zhì)申報(bào)的，由辦稅服務(wù)廳操作人員在金稅三期系統(tǒng)中手工錄入申報(bào)。
(三)在2015年8月份金稅三期系統(tǒng)雙軌運(yùn)行期間，自治區(qū)地稅局選擇南寧市地稅局的部分扣繳義務(wù)人測(cè)試使用“個(gè)人所得稅代扣代繳系統(tǒng)(金三版)”。請(qǐng)南寧市地稅局在2015年8月11日前將測(cè)試扣繳義務(wù)人名單報(bào)送至自治區(qū)地稅局所得稅處，并認(rèn)真落實(shí)好測(cè)試工作，及時(shí)報(bào)告測(cè)試中遇到的問題。
四、工作要求
實(shí)行個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)，是個(gè)人所得稅法的一項(xiàng)重要內(nèi)容。各地應(yīng)做好對(duì)扣繳義務(wù)人的宣傳、培訓(xùn)、輔導(dǎo)和服務(wù)工作，在向扣繳義務(wù)人培訓(xùn)金稅三期網(wǎng)上辦稅平臺(tái)時(shí)，要將“個(gè)人所得稅代扣代繳系統(tǒng)”同步納入培訓(xùn)范圍，確保金稅三期系統(tǒng)正式上線后個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)的全面實(shí)施。
金稅三期網(wǎng)上辦稅平臺(tái)及“個(gè)人所得稅代扣代繳系統(tǒng)”可在廣西地稅網(wǎng)站登錄及下載。
附件：個(gè)人所得稅代扣代繳系統(tǒng)培訓(xùn)課件
廣西壯族自治區(qū)地方稅務(wù)局辦公室
2015年8月7日
