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| 享受稅收優(yōu)惠企業(yè)稅務(wù)備案手續(xù)如何提交 |
| 發(fā)布時(shí)間：2011/11/22 來(lái)源： 閱讀次數(shù)：908 |
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| 目前，企業(yè)正在進(jìn)行所得稅匯算清繳準(zhǔn)備，享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)須按規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。備案時(shí)需要準(zhǔn)備哪些資料，市地稅局咨詢(xún)中心工作人員將就這些問(wèn)題詳細(xì)解答。 福田區(qū)萬(wàn)小姐來(lái)電咨詢(xún)：企業(yè)按規(guī)定享受的一些稅收優(yōu)惠政策，在進(jìn)行年度所得稅匯算清繳前，需到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)，請(qǐng)問(wèn)各類(lèi)備案事項(xiàng)應(yīng)提供哪些資料？ 地稅局方小姐回答：企業(yè)享受稅法給予的稅收優(yōu)惠政策，須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案后才可享受，未經(jīng)審批或備案的不得享受稅收優(yōu)惠政策。納稅人應(yīng)在辦理年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)前，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)，稅收法律法規(guī)對(duì)稅收優(yōu)惠審批、備案事項(xiàng)申請(qǐng)時(shí)間另有規(guī)定的，按規(guī)定執(zhí)行。對(duì)國(guó)債利息收入和研究開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除的備案規(guī)定上期已作解答，現(xiàn)就其他需在匯算清繳申報(bào)前辦理備案的稅收優(yōu)惠事項(xiàng)，備案時(shí)應(yīng)提供哪些資料解答如下： 1、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅，備案時(shí)應(yīng)提供如下資料： （1）《納稅人企業(yè)所得稅減免稅申請(qǐng)表》； （2）提供年度企業(yè)投資其他居民企業(yè)取得股息、紅利明細(xì)表（包含每個(gè)投資企業(yè)名稱(chēng)、投資開(kāi)始時(shí)間、取得投資收益時(shí)間、投資收益金額、投資企業(yè)是否是上市公司等信息）及相關(guān)憑證。 2、企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資按100％加計(jì)扣除，備案時(shí)應(yīng)提供如下資料： （1）《支付國(guó)家鼓勵(lì)安置人員工資加計(jì)扣除申請(qǐng)表》； （2）納稅人與殘疾人簽訂的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議復(fù)印件； （3）納稅人為殘疾人繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的記錄； （4）安置殘疾人員殘疾證書(shū)的復(fù)印件； （5）納稅人向殘疾人通過(guò)銀行等金融機(jī)構(gòu)實(shí)際支付工資憑證； （6）納稅人當(dāng)年度安置殘疾人明細(xì)清單（包括姓名、年度支付工資額明細(xì)、合計(jì)數(shù)等）。 3、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免所得稅，備案時(shí)應(yīng)提供如下資料： （1）《納稅人企業(yè)所得稅減免稅申請(qǐng)表》； （2）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)偂⒂?jì)算的相關(guān)資料 ； （3）實(shí)際發(fā)生的技術(shù)性轉(zhuǎn)讓所得明細(xì)表（包括項(xiàng)目名稱(chēng)、技術(shù)性轉(zhuǎn)讓所得金額、轉(zhuǎn)讓時(shí)間等明細(xì)及合計(jì)資料）； （4）實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料； （5）技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入開(kāi)具的發(fā)票復(fù)印件； （6）向境內(nèi)轉(zhuǎn)讓技術(shù)，需提供經(jīng)深圳市科技和信息局登記的技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（副本）； （7）向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)，還需報(bào)送以下資料： ①技術(shù)出口合同（副本） ②深圳市貿(mào)工局出具的技術(shù)出口合同登記證書(shū)或技術(shù)出口許可證； ③技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表。 4、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額，備案時(shí)應(yīng)提供以下資料： （1）《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額申請(qǐng)表》； （2）《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資未上市中小高新技術(shù)企業(yè)明細(xì)表》； （3）中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況（包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）額、資產(chǎn)總額等）說(shuō)明； （4）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件； （5）經(jīng)備案管理部門(mén)（市科信局）核實(shí)后出具的年檢合格通知書(shū)（副本）； （6）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運(yùn)作情況等證明材料； （7）對(duì)中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同的復(fù)印件及實(shí)投資金驗(yàn)資證明等相關(guān)材料； （8）由省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)（復(fù)印件）。 5．購(gòu)置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備抵免企業(yè)所得稅優(yōu)惠 企業(yè)購(gòu)置并自身實(shí)際投入使用《環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的，該專(zhuān)用設(shè)備的投資額的10％可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。備案時(shí)應(yīng)提供如下資料： （1）《專(zhuān)用設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅申請(qǐng)表》； （2）《專(zhuān)用設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅申請(qǐng)清單》； （3）設(shè)備供貨合同及發(fā)票復(fù)印件； （4）設(shè)備計(jì)入固定資產(chǎn)的相關(guān)記賬憑證復(fù)印件； （5）提供購(gòu)買(mǎi)專(zhuān)用設(shè)備符合《環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》或《安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》的序號(hào)、類(lèi)別、性能參數(shù)和應(yīng)用領(lǐng)域情況的相關(guān)說(shuō)明資料。 6、資源綜合利用減按90％計(jì)入收入總額的企業(yè)所得稅優(yōu)惠 企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90％計(jì)入收入總額。備案時(shí)應(yīng)提供如下資料： （1）《資源綜合利用減計(jì)收入申請(qǐng)表》； （2）本年度有效《資源綜合利用認(rèn)定證書(shū)》原件和復(fù)印件； （3）提供市科工貿(mào)信委等部門(mén)公布的《資源綜合利用企業(yè)名單（所得稅部分）》（含申請(qǐng)企業(yè)）復(fù)印件； （4）提供獨(dú)立核算的資源綜合利用各項(xiàng)產(chǎn)品收入的會(huì)計(jì)明細(xì)賬復(fù)印件； （5）企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件。 上述應(yīng)提供的申請(qǐng)表，可在深圳市地稅局網(wǎng)站下載專(zhuān)區(qū)下載使用。 （深圳地稅123662稅務(wù)咨詢(xún)中心方守貴供稿） |
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