二、試點納稅人批發(fā)、零售農(nóng)產(chǎn)品的扣除標準核定采取備案制。批發(fā)、零售農(nóng)產(chǎn)品的分類按照《批發(fā)、零售的農(nóng)產(chǎn)品分類表》(見附件1)中“農(nóng)產(chǎn)品類別”的“小類”執(zhí)行，試點納稅人應在試行農(nóng)產(chǎn)品核定扣除辦法的首次增值稅納稅申報之后的當月，到主管稅務機關辦理扣除標準備案手續(xù)，報送如下資料：
(一)《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除備案登記表》(見附件2)。
(二)主管稅務機關要求報送的其它相關資料。
試點納稅人批發(fā)、零售農(nóng)產(chǎn)品不核算農(nóng)產(chǎn)品損耗的，其扣除標準應核定為“零”；核算農(nóng)產(chǎn)品損耗的，應按照實際損耗核定其扣除標準。
三、對以購進農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售的以下產(chǎn)品實行全市統(tǒng)一的扣除標準。
(一)蜂產(chǎn)品(見附件3)。
(二)釀造產(chǎn)品和相關產(chǎn)品(見附件4)。
(三)屠宰及肉類加工產(chǎn)品和相關產(chǎn)品(見附件5)。
試點納稅人生產(chǎn)銷售的上述產(chǎn)品，應當按照《辦法》的規(guī)定，區(qū)別不同產(chǎn)品的類型和所耗用外購農(nóng)產(chǎn)品的種類，依全市統(tǒng)一的扣除標準中所適用的產(chǎn)品類型標準，計算當期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額。
四、以購進農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售蜂產(chǎn)品、釀造產(chǎn)品、屠宰及肉類加工產(chǎn)品的試點納稅人申請按照《辦法》第十三條第(一)項規(guī)定核定其扣除標準的，相關資料的報送及審核要求按照《北京市財政局北京市國家稅務局轉發(fā)財政部國家稅務總局關于在部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除辦法的通知》(京財稅〔2012〕1167號)第二、三、四條的規(guī)定執(zhí)行。
五、試點納稅人應自2014年12月1日起，按照《辦法》第九條規(guī)定將期初庫存農(nóng)產(chǎn)品以及庫存半成品、產(chǎn)成品耗用的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額作轉出處理。對一次性作進項稅額轉出形成應納稅款一次性繳納入庫有困難的，可以選擇在2015年6月30日前將進項稅額應轉出額平均分期轉出。各區(qū)、縣(地區(qū))國家稅務局應對試點納稅人進項稅轉出情況進行統(tǒng)計和監(jiān)控。
六、試點納稅人納稅申報時，應將《農(nóng)產(chǎn)品核定扣除增值稅進項稅額計算表(匯總表)》中“當期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額”合計數(shù)填入《增值稅納稅申報表附列資料(表二)》第6欄的“稅額”欄，不填寫第6欄“份數(shù)”和“金額”數(shù)據(jù)。
《增值稅納稅申報表附列資料(表二)》第1、2、3、5欄有關數(shù)據(jù)中不反映農(nóng)產(chǎn)品的增值稅進項稅額。
當期按照《辦法》第九條及本公告第五條規(guī)定應轉出的增值稅進項稅額，填入《增值稅納稅申報表附列資料(表二)》第17欄“按簡易征收辦法征稅貨物用”“稅額”欄。
七、對《北京市國家稅務局北京市財政局關于在豆制品行業(yè)試行農(nóng)品增值稅進項稅額核定扣除辦法的通知》(北京市國家稅務局北京市財政局公告2014年第11號)附件《全市統(tǒng)一的豆制品和相關產(chǎn)品扣除標準表》的有關項目進行如下增補和廢止：
(一)增補產(chǎn)品類型為“平湯葉濕皮”“平湯葉半干皮”和“平湯葉干皮”的全市統(tǒng)一扣除標準(見附件6)。
(二)廢止產(chǎn)品類型為“黃豆醬(由大豆、標粉制造)”和“干黃醬”的全市統(tǒng)一扣除標準。
八、各區(qū)、縣(地區(qū))國家稅務局及各區(qū)、縣(地區(qū))財政局要做好對試點納稅人的政策宣傳、輔導，以及新舊政策的銜接，認真組織試點各項工作，及時總結試點經(jīng)驗，并向北京國稅局和北京財政局報告試點過程中發(fā)現(xiàn)的問題。
九、本公告自2014年12月1日起施行。
特此公告。
附件下載:rar文件
1.批發(fā)、零售的農(nóng)產(chǎn)品分類表
2.農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除備案登記表
3.全市統(tǒng)一的蜂產(chǎn)品扣除標準表
4.全市統(tǒng)一的釀造產(chǎn)品和相關產(chǎn)品扣除標準表
5.全市統(tǒng)一的屠宰、肉類加工類產(chǎn)品和相關產(chǎn)品扣除標準表
6.增補的豆制品全市統(tǒng)一扣除標準表
