北京市國(guó)家稅務(wù)局公告2014年第29號(hào) 2014-8-20 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第32號(hào))規(guī)定，現(xiàn)將我市增值稅小規(guī)模納稅人規(guī)范申報(bào)管理工作的有關(guān)事項(xiàng)公告如下：
一、本公告適用于我市安裝使用下列四類稅控器具的增值稅小規(guī)模納稅人(不含個(gè)體工商戶，以下簡(jiǎn)稱納稅人)：
(一)稅控收款機(jī)；
(二)稅控器；
(三)稅控盤；
(四)金稅盤。
二、納稅人應(yīng)在每月納稅申報(bào)期內(nèi)抄報(bào)上月(稅款所屬)稅控器具開具發(fā)票的匯總和明細(xì)數(shù)據(jù)(下稱抄報(bào)開票數(shù)據(jù))。未按規(guī)定抄報(bào)開票數(shù)據(jù)的，將依據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的有關(guān)規(guī)定予以處罰。
三、《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》(以下簡(jiǎn)稱《申報(bào)表》)第3、5、7、9欄填寫納稅人本期通過稅控器具開具的普通發(fā)票數(shù)據(jù)。上述數(shù)據(jù)包括納稅人開具和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的普通發(fā)票數(shù)據(jù)，紅字發(fā)票作為負(fù)數(shù)對(duì)沖，不含作廢發(fā)票。
四、納稅人應(yīng)按照先抄報(bào)開票數(shù)據(jù)，后填報(bào)《申報(bào)表》等申報(bào)資料，征期內(nèi)再下載稅控器具解鎖信息的順序辦理納稅申報(bào)。
五、納稅人使用稅控器具開具發(fā)票金額(紅字發(fā)票作為負(fù)數(shù)對(duì)沖，不含作廢發(fā)票)以及納稅人當(dāng)月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開的普通發(fā)票金額(紅字發(fā)票作為負(fù)數(shù)對(duì)沖，不含作廢發(fā)票)應(yīng)小于等于下列數(shù)據(jù)之和(數(shù)字換算尾差不視為異常)：
(一)《申報(bào)表》第3欄“本期數(shù)”項(xiàng)下的(“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)” “應(yīng)稅服務(wù)”)×(1 3%)。
(二)《申報(bào)表》第5欄“本期數(shù)”項(xiàng)下的“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”×(1 3%)。
(三)《申報(bào)表》中第7、9欄“本期數(shù)”項(xiàng)下的“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)” “應(yīng)稅服務(wù)”。
以上邏輯關(guān)系統(tǒng)稱票表比對(duì)。
六、符合票表比對(duì)邏輯關(guān)系的，按照現(xiàn)行操作程序下載稅控器具解鎖信息，辦理稅控器具解鎖(卡)；不符合票表比對(duì)邏輯關(guān)系的，“北京國(guó)稅網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)”將給予信息提示，此時(shí)納稅人可通過校驗(yàn)，準(zhǔn)確修改申報(bào)數(shù)據(jù)，直至票表比對(duì)邏輯關(guān)系相符后，下載稅控器具解鎖信息，辦理稅控器具解鎖(卡)。
通過辦稅服務(wù)廳辦理納稅申報(bào)的，票表比對(duì)校驗(yàn)機(jī)制同上。
七、納稅人票表比對(duì)不符的，應(yīng)通過自查排除下列一般性原因：
(一)未準(zhǔn)確填報(bào)《申報(bào)表》第3、5、7、9欄；
(二)未按月抄報(bào)開票數(shù)據(jù)；
(三)未按規(guī)定開具發(fā)票或者申報(bào)銷售收入，導(dǎo)致發(fā)票開具與納稅申報(bào)不同期；
(四)未申報(bào)銷售收入。
八、納稅人有下列情形之一的，稅收征管系統(tǒng)將不支持發(fā)票開具和發(fā)票領(lǐng)購(gòu)功能。
(一)納稅人當(dāng)月未抄報(bào)開票數(shù)據(jù)。
(二)納稅人當(dāng)月未填報(bào)申報(bào)資料。
(三)納稅人當(dāng)月未下載稅控器具解鎖信息的。
九、為了便于納稅人學(xué)習(xí)掌握操作方法，北京市國(guó)家稅務(wù)局專門錄制了學(xué)習(xí)視頻，供納稅人學(xué)習(xí)參考。
方法一：登錄網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)，進(jìn)入增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表主表，閱讀“納稅申報(bào)注意事項(xiàng)提示”中的最后一條，即：操作學(xué)習(xí)視頻(點(diǎn)擊鏈接地址)。
方法二：請(qǐng)登錄http://pan.baidu.com/s/1qW0RcDm(請(qǐng)注意字母大小寫)，選擇自己對(duì)應(yīng)的開票機(jī)型觀看學(xué)習(xí)。
十、本公告自2014年9月1日起施行。
特此公告。
