重大稅收違法案件信息公布實施辦法(試行) 第一條根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布<重大稅收違法案件信息公布辦法>(試行)的公告》(國家稅務總局公告2014年第41號)的規(guī)定，制定本實施辦法。
第二條本實施辦法適用于湖南省各級國家家稅務務機關及其征管的納稅義務人。
第三條 省、市級國稅機關依照本實施辦法的規(guī)定，定期向社會公布重大稅收違法案件信息。
第四條公布重大稅收違法案件信息，應當遵循依法公開、公平公正、分級管理、統(tǒng)一規(guī)范的原則。
第五條省、市級國稅機關應當通過門戶網(wǎng)站定期向社會公布重大稅收違法案件信息，同時可以根據(jù)本地區(qū)實際情況，通過稅務機關公告欄、報紙、廣播、電視、網(wǎng)絡媒體等途徑以及新聞發(fā)布會等形式向社會公布。
第六條按照誰檢查、誰負責的原則，作出行政處理、行政處罰的國稅機關應當對公布案件信息的真實性與準確性負責。
第七條省級國稅機關公布全省國稅機關查結的符合下列標準的稅收違法案件信息：
(一)納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)國稅機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款，查補稅款金額400萬元以上，且占應納稅額百分之十以上的；
(二)納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙國稅機關追繳欠繳的稅款，查補稅款金額400萬元以上的；
(三)以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，查補稅款金額400萬元以上的；
(四)以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的；
(五)虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開稅款數(shù)額400萬元以上的；
(六)虛開普通發(fā)票，票面額累計3000萬元以上的；
(七)雖未達到上述標準，但違法情節(jié)嚴重、有較大社會影響的。
市級國稅機關公布市、縣級國稅機關查結的符合下列標準的稅收違法案件信息：
(一)納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)國稅機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款，查補稅款金額200萬元以上，且占應納稅額百分之十以上的；
(二)納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙國稅機關追繳欠繳的稅款，查補稅款金額200萬元以上的；
(三)以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，查補稅款金額200萬元以上的；
(四)以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的；
(五)虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開稅款數(shù)額200萬元以上的；
(六)虛開普通發(fā)票，票面額累計1500萬元以上的；
(七)雖未達到上述標準，但違法情節(jié)嚴重、有較大社會影響的。
各級國稅機關查結的重大稅收違法案件，是指國稅機關作出了《稅務處理決定書》和《稅務行政處罰決定書》，并且在法定期間內，當事人沒有申請行政復議或者提起行政訴訟，或者經(jīng)行政復議或法院裁判最終確定效力的案件。
第八條公布重大稅收違法案件信息應當包括以下內容：
(一)對法人或者其他組織，公布其名稱、納稅人識別號、組織機構代碼、注冊地址，法定代表人或者負責人姓名、性別及公民身份號碼(隱去出生年、月、日號碼段，下同)，負有直接責任的財務人員姓名、性別及身份證號碼；
(二)對自然人，公布其姓名、性別、身份證號碼；
(三)主要違法事實；
(四)相關法律依據(jù)；
(五)行政處理、行政處罰情況；
(六)實施檢查的單位。
對公布的重大稅收違法案件負有直接責任的中介機構及從業(yè)人員，國稅機關可以依法一并公布其相關信息。
第九條對按本實施辦法公布的當事人，依法采取以下措施：
(一)納稅信用級別直接判為D級，適用《納稅信用管理辦法(試行)》關于D級納稅人的管理措施；
(二)對欠繳查補稅款的當事人在出境前未按照規(guī)定結清應納稅款、滯納金或者提供納稅擔保的，國稅機關可以依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》等有關規(guī)定，通知出入境管理機關阻止其出境；
(三)因稅收違法行為，觸犯刑事法律，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾五年，國稅機關可以依據(jù)《中華人民共和國公司法》等有關規(guī)定，通知工商行政管理等機關限制其擔任企業(yè)的法定代表人、董事、監(jiān)事、高級管理人員；
(四)對公布的重大稅收違法案件信息，國稅機關可以依據(jù)《征信業(yè)管理條例》等有關規(guī)定向征信機構通報，供金融機構融資授信參考使用；
(五)對國稅機關申請人民法院強制執(zhí)行的行政處罰案件的當事人，由執(zhí)行法院依法納入失信被執(zhí)行人名單，采取限制高消費等懲戒措施；
(六)國稅機關根據(jù)實際情況依法采取其他嚴格管理的措施。
第十條每季度終了后30日內，國稅機關在其門戶網(wǎng)站上公布重大稅收違法案件信息。
第十一條重大稅收違法案件信息自公布之日起滿2年的，從公布欄中撤出。
第十二條被公布的當事人對公布內容產(chǎn)生異議的，由作出行政處理、行政處罰決定的國稅機關負責復核和處理。
第十三條本實施辦法所稱“以上”“以下”均含本級、本數(shù)。
第十四條本實施辦法由湖南省國家稅務局負責解釋
第十五條本實施辦法自2014年11月1日起施行。
