主要內(nèi)容是，在現(xiàn)行增值稅17%和13%兩檔稅率的基礎(chǔ)上，新增設(shè)11%和6%兩檔低稅率，交通運(yùn)輸業(yè)適用11%的稅率，研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意、物流輔助和鑒證咨詢等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)適用6%的稅率；試點(diǎn)納稅人原享受的技術(shù)轉(zhuǎn)讓等營(yíng)業(yè)稅減免稅政策，調(diào)整為增值稅免稅或即征即退；現(xiàn)行增值稅一般納稅人向試點(diǎn)納稅人購(gòu)買服務(wù)，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；試點(diǎn)納稅人原適用的營(yíng)業(yè)稅差額征稅政策，試點(diǎn)期間可以延續(xù)；原歸屬試點(diǎn)地區(qū)的營(yíng)業(yè)稅收入，改征增值稅后仍歸屬試點(diǎn)地區(qū)。
為了更好的實(shí)施這一方案，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局和上海國(guó)、地稅局隨后出臺(tái)了多項(xiàng)相關(guān)配套政策。
1月新的《車船稅法》及暫行條例正式實(shí)施
2011年2月25日，全國(guó)人大常委會(huì)通過(guò)了《中華人民共和國(guó)車船稅法》，12月5日，國(guó)務(wù)院頒布了《中華人民共和國(guó)車船稅法實(shí)施條例》。車船稅法及其實(shí)施條例將于2012年1月1日起施行。
新的車船稅法在征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)、稅收優(yōu)惠和征收管理等方面都作了一些修改和完善。與車船稅暫行條例相比，最大的區(qū)別是，新的車船稅法規(guī)定乘用車也就是核定載客人數(shù)在9人及9人以下的載客汽車要按發(fā)動(dòng)機(jī)排氣量大小計(jì)征車船稅，而之前的車船稅是按載客人數(shù)多少計(jì)稅。同時(shí)，新的車船稅法對(duì)節(jié)約能源、使用新能源的車船做出免征或者減征車船稅的規(guī)定。這一新變化體現(xiàn)了國(guó)家促進(jìn)節(jié)能減排和保護(hù)環(huán)境的政策導(dǎo)向。
1月啟用新的《企業(yè)所得稅月[季]度預(yù)繳納稅申報(bào)表》
2011年11月30日，國(guó)家稅務(wù)總局頒布了《關(guān)于發(fā)布<中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月[季]度預(yù)繳納稅申報(bào)表>等報(bào)表的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第64號(hào)），對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表》做出修訂，該公告自2012年1月1日開(kāi)始實(shí)施。本次修訂，是新企業(yè)所得稅法實(shí)施后的第三版本預(yù)繳申報(bào)表，是申報(bào)技術(shù)的又一次完善。新修訂的預(yù)繳申報(bào)表切合現(xiàn)行政策，簡(jiǎn)潔明快，便于納稅人遵從。
另外，12月，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表》等報(bào)表的補(bǔ)充公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第76號(hào)），修改《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第64號(hào)）填報(bào)說(shuō)明第二條“分配表項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明”的部分內(nèi)容。
政策解讀：《企業(yè)所得稅(月)季度預(yù)繳納稅申報(bào)表》(A類)填報(bào)
1月起小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠擴(kuò)容
11月29日，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局頒布《關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2011]117號(hào)），對(duì)小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策做出規(guī)定。
文件規(guī)定，自2012年1月1日至2015年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于6萬(wàn)元（含6萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè)，是指符合《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例，以及相關(guān)稅收政策規(guī)定的小型微利企業(yè)。
財(cái)稅[2011]117號(hào)文件是對(duì)財(cái)稅[2011]4號(hào)文件的繼續(xù)。財(cái)稅[2011]117號(hào)文件將享受企業(yè)所得稅的范圍由原來(lái)的“年應(yīng)納稅所得額低于3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元）”提高到“年應(yīng)納稅所得額低于6萬(wàn)元（含6萬(wàn)元）”，并將優(yōu)惠期限延長(zhǎng)到2015年。
1月后同時(shí)享受增值稅退免稅政策應(yīng)分別核算
12月，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于納稅人既享受增值稅即征即退、先征后退政策又享受免抵退稅政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第69號(hào)），自2012年1月1日起執(zhí)行。
明確納稅人既有增值稅即征即退、先征后退項(xiàng)目，也有出口等其他增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，增值稅即征即退和先征后退項(xiàng)目不參與出口項(xiàng)目免抵退稅計(jì)算。納稅人應(yīng)分別核算增值稅即征即退、先征后退項(xiàng)目和出口等其他增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，分別申請(qǐng)享受增值稅即征即退、先征后退和免抵退稅政策。
1月起取消車購(gòu)稅過(guò)戶、轉(zhuǎn)籍、變更業(yè)務(wù)
12月，國(guó)家稅務(wù)總局頒布了《關(guān)于修改<車輛購(gòu)置稅征收管理辦法>的決定》（國(guó)家稅務(wù)總局令第27號(hào)），并重新發(fā)布了修訂后的《車輛購(gòu)置稅征收管理辦法》，明確從2012年1月1日起，取消車輛購(gòu)置稅過(guò)戶、轉(zhuǎn)籍、變更業(yè)務(wù)，調(diào)整實(shí)地驗(yàn)車范圍，減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)，并增加對(duì)免稅條件消失車輛的監(jiān)管。
一般納稅人遷移可保留身份
12月，國(guó)家稅務(wù)總局頒布《關(guān)于一般納稅人遷移有關(guān)增值稅問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第71號(hào)） ，自2012年1月1日起執(zhí)行。
公告明確規(guī)定，增值稅一般納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)，按照相關(guān)規(guī)定，在工商行政管理部門作變更登記處理，但因涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)，需要辦理注銷稅務(wù)登記并重新辦理稅務(wù)登記的，在遷達(dá)地重新辦理稅務(wù)登記后，其增值稅一般納稅人資格予以保留，辦理注銷稅務(wù)登記前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額允許繼續(xù)抵扣。
1月實(shí)施新的《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》
12月，發(fā)改委、商務(wù)部頒布新《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄（2011年修訂）》（國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)令第12號(hào)），自2012年1月30日起施行。
從內(nèi)容看主要圍繞兩個(gè)方面：一是進(jìn)一步擴(kuò)大對(duì)外開(kāi)放，放寬外資限制；二是引導(dǎo)外資投向調(diào)整，即鼓勵(lì)外商投資高端制造業(yè)、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，鼓勵(lì)外資投向中西部地區(qū)。
在放寬外資限制方面，《目錄》增加了“鼓勵(lì)類”條目，減少了“限制類”和“禁止類”條目。其中，將外商投資醫(yī)療機(jī)構(gòu)、金融租賃公司等從“限制類”調(diào)整為“允許類”。同時(shí)，取消新能源發(fā)電設(shè)備等領(lǐng)域的外資股比限制，有股比要求的條目比原目錄減少11條。
在引導(dǎo)外資產(chǎn)業(yè)投向方面，新《目錄》在“鼓勵(lì)類”中增加了紡織、化工、機(jī)械制造等領(lǐng)域新產(chǎn)品、新技術(shù)條目，增加了廢舊電器電子產(chǎn)品、機(jī)電設(shè)備、電池回收處理?xiàng)l目；增加了新能源汽車關(guān)鍵零部件、基于IPv6的下一代互聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)設(shè)備等條目；增加了包括機(jī)動(dòng)車充電站、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)等9項(xiàng)服務(wù)業(yè)條目。
同時(shí)，考慮汽車業(yè)發(fā)展，將汽車整車制造條目從“鼓勵(lì)類”中刪除；為抑制部分行業(yè)產(chǎn)能過(guò)剩和盲目重復(fù)建設(shè)，將多晶硅、煤化工等條目從“鼓勵(lì)類”刪除。
1月起我國(guó)730種進(jìn)口產(chǎn)品關(guān)稅將下調(diào)
12月9日，《國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)關(guān)于2012年關(guān)稅實(shí)施方案的通知》（稅委會(huì)[2011]27號(hào)）發(fā)布。根據(jù)通知規(guī)定，2012年我國(guó)將對(duì)730多種商品實(shí)施較低的進(jìn)口暫定稅率，平均稅率為4.4%。下調(diào)進(jìn)口關(guān)稅的商品包括煤炭、成品油、稀土、銅、鋁、鎳、天然橡膠和動(dòng)物飼料等。通知還稱，2012年繼續(xù)以暫定稅率對(duì)煤炭、原油、化肥等產(chǎn)品征收出口關(guān)稅。
強(qiáng)化股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收征管 稅務(wù)、工商建立信息共享平臺(tái)
為強(qiáng)化股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收征管，提升企業(yè)登記管理信息服務(wù)國(guó)家稅收征管的能力，國(guó)家稅務(wù)總局、工商總局日前發(fā)布《關(guān)于加強(qiáng)稅務(wù)工商合作實(shí)現(xiàn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息共享的通知》（國(guó)稅發(fā)[2011]126號(hào)），自2012年1月1日起，兩部門之間每月將建立信息共享平臺(tái)和交換機(jī)制，開(kāi)展股權(quán)變更登記信息共享工作。
文件明確，工商及稅務(wù)部門將相互提供如下信息：股權(quán)轉(zhuǎn)讓變更登記的股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)信息，包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)號(hào)、公司名稱、住所、股東姓名或者名稱、股東證件類型、股東證件號(hào)碼、股東出資額、出資比例、登記日期等。
業(yè)內(nèi)人士表示，很多企業(yè)在發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)雖然會(huì)按照《公司法》進(jìn)行工商變更登記，但往往由于稅法觀念淡薄而不能及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行變更登記。這導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)不能夠及時(shí)準(zhǔn)確地獲得納稅人股權(quán)轉(zhuǎn)讓的涉稅信息，最終可能造成稅收流失。
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國(guó)稅征收
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月份
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申報(bào)期
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入庫(kù)期
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稅 種
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備 注
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1月
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1－19日
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1－19日
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申報(bào)繳納的增值稅、消費(fèi)稅
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征期最后一日為周末，順延至16日；征期內(nèi)1-3日為節(jié)假日，順延三日至19日
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2011年第四季度企業(yè)所得稅和按月預(yù)繳的企業(yè)所得稅
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1－19日
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無(wú)應(yīng)納稅（費(fèi)）款申報(bào)
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1－13日
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1－13日
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申報(bào)繳納資源稅
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征期內(nèi)1-3日為節(jié)假日，順延三日至13日
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印花稅年度申報(bào)
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1－19日
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1－19日
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申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建
設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育
附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、個(gè)人
所得稅
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征期最后一日為周末，順延至16日；征期內(nèi)1-3日為節(jié)假日，順延三日至19日
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2011年第四季度企業(yè)所得稅和
按月預(yù)繳的企業(yè)所得稅
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申報(bào)后三日內(nèi)
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按季度申報(bào)繳納的土地增值稅
預(yù)繳稅款
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無(wú)應(yīng)納稅（費(fèi)）款申報(bào)
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1-30日
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1-30日
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核定征收個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者申報(bào)繳納個(gè)人所得稅；從中國(guó)境外取得所得的納稅義務(wù)人申報(bào)繳納個(gè)人所得稅
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1－31日
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個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)
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注：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第一百零九條：稅收征管法及本細(xì)則所規(guī)定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日；在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。
