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| 京地稅企[2009]132號 北京市地方稅務局非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳操作規(guī)程 |
| 發(fā)布時間：2011/11/21 來源： 閱讀次數(shù)：666 |
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| 北京市地方稅務局關于印發(fā)《北京市地方稅務局非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳操作規(guī)程》的通知 發(fā)文日期: 2009-05-12 發(fā)文字號: 京地稅企[2009]132號各區(qū)、縣地方稅務局、各分局： 為了做好非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理工作，根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)〈非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行辦法〉的通知》（國稅發(fā)[2009]3號）文件精神，市局制定了《北京市地方稅務局非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳操作規(guī)程》（以下簡稱《操作規(guī)程》），現(xiàn)印發(fā)給你們，并補充通知如下，請一并依照執(zhí)行。 一、非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理是我局的一項全新工作，各局應高度重視，積極組織學習和貫徹落實。注意做好對納稅人、扣繳義務人的宣傳和輔導工作，加強扣繳義務人扣繳稅款登記管理、合同備案管理、非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳稅款管理和扣繳企業(yè)所得稅臺賬管理，進一步提高扣繳義務人依法履行代扣代繳稅款義務的意識，確保政策貫徹落實到位。 二、各局要結(jié)合《操作規(guī)程》制定具體措施，明確工作職責和分工。各相關部門要通力協(xié)作，在嚴格落實各項管理要求的同時，加強合同履行情況的日常跟蹤監(jiān)管，了解所管轄企業(yè)合同簽約內(nèi)容和實際履行中的動態(tài)變化，監(jiān)控合同備案登記、合同款項支付或列支、代扣代繳稅款等情況。 三、對非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳的扣繳義務人，可按代扣代繳稅款的2%支付代扣代繳手續(xù)費，具體程序按照《北京市地方稅務局關于印發(fā)〈北京市地方稅務局代扣代收和代征稅款手續(xù)費管理辦法〉的通知》（京地稅財[2006]375號）文件執(zhí)行。 北京市地方稅務局非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳操作規(guī)程 第一條 為了做好非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理工作，明確工作流程和職責，根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)〈非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行辦法〉的通知》（國稅發(fā)[2009]3號）（以下簡稱《辦法》），特制定本《操作規(guī)程》。 適用范圍 第二條 我局負責征管所得稅的扣繳義務人，其發(fā)生的《辦法》中列明的非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳事項，適用本《操作規(guī)程》。 扣繳稅款登記 第三條 根據(jù)《辦法》第四條規(guī)定，單位扣繳義務人申報辦理扣繳稅款登記時，需持稅務登記證件和相關業(yè)務合同或協(xié)議，到扣繳義務人所在地主管稅務機關（以下簡稱主管稅務機關）辦理變更稅務登記，主管稅務機關在稅務登記證“扣繳個人所得稅”之后加印“扣繳企業(yè)所得稅”字樣。對于扣繳義務人是個人的，須持本人身份證件和相關業(yè)務合同或協(xié)議到稅務機關辦理“自然人登記”。 合同備案登記 第四條 扣繳義務人應當根據(jù)《辦法》第五條規(guī)定到主管稅務機關進行合同備案。扣繳義務人可登陸北京市地方稅務局網(wǎng)站進行合同備案登記，填寫錄入《扣繳企業(yè)所得稅合同備案登記表》，上傳成功后，再按照規(guī)定到主管稅務機關報送紙制《扣繳企業(yè)所得稅合同備案登記表》、合同復印件（文本為外文的，同時附送中文譯本）、非居民企業(yè)授權(quán)委托書及其他相關資料。 第五條 主管稅務機關在接到扣繳義務人備案資料后，與網(wǎng)上備案登記內(nèi)容進行核對無誤后，打印備案登記表并簽章后返還扣繳義務人一份。 扣繳稅款申報繳納 第六條 根據(jù)《辦法》第七條規(guī)定，扣繳義務人每次代扣代繳稅款時，需填寫并攜帶《中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報告表》（以下簡稱《扣繳表》）及相關資料到主管稅務機關進行上門申報。 第七條 主管稅務機關在接到扣繳義務人的申報資料后，進行系統(tǒng)錄入，并打印繳款書或完稅證，扣繳義務人持繳款書辦理稅款解繳手續(xù)。 代扣代收稅款憑證的開具 第八條 《中華人民共和國代扣代收稅款憑證》為扣繳義務人的扣繳稅款憑證和納稅人的已繳稅款憑證。扣繳義務人應持完稅憑證到主管稅務機關領取《中華人民共和國代扣代收稅款憑證》，并按主管稅務機關的具體要求完成稅收票證的開具及結(jié)報工作。 對外支付稅務證明的開具 第九條 《服務貿(mào)易、收益、經(jīng)常轉(zhuǎn)移和部分資本項目對外支付稅務證明》的開具，按照《國家外匯管理局 國家稅務總局關于服務貿(mào)易等項目對外支付提交稅務證明有關問題的通知》（匯發(fā)[2008]64號）和《國家稅務總局關于印發(fā)〈服務貿(mào)易等項目對外支付出具稅務證明管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)[2008]122號）等文件的規(guī)定執(zhí)行。 減免稅和退稅 第十條 非居民企業(yè)按規(guī)定需經(jīng)審批后方能享受減免稅優(yōu)惠的，由非居民企業(yè)或非居民企業(yè)委托境內(nèi)代理人提出申請，按照《北京市地方稅務局減免稅管理辦法》（京地稅征[2005]532號）規(guī)定的程序辦理。 第十一條 非居民企業(yè)按規(guī)定需要退稅的，由非居民企業(yè)的扣繳義務人向主管稅務機關提出申請，按照《北京市地方稅務局退稅管理暫行辦法的通知》（京地稅征[2003]686號）規(guī)定的程序辦理，稅款退至扣繳義務人。 信息交換 第十二條 發(fā)生《辦法》第十五條第三款所列情形的，扣繳義務人所在地主管稅務機關應按規(guī)定向所得發(fā)生地主管稅務機關發(fā)送《非居民企業(yè)稅務事項聯(lián)絡函》，告知非居民企業(yè)的申報納稅事項。 第十三條 發(fā)生《辦法》第十六條所列情形的，申報納稅所在地主管稅務機關在受理納稅申報后，應以發(fā)函的形式將非居民企業(yè)申報納稅所得情況書面通知扣繳義務人所在地和其他所得發(fā)生地主管稅務機關。 后續(xù)管理 第十四條 非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳的備案資料及申報資料由主管稅務機關按照檔案管理的有關規(guī)定進行歸檔。 第十五條 主管稅務機關應當按《辦法》第十九條規(guī)定做好《扣繳企業(yè)所得稅管理臺賬》管理，及時補充完善系統(tǒng)中的臺賬信息，并按《辦法》規(guī)定做好相關后續(xù)管理工作。 |
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