填表說(shuō)明
一、本申報(bào)表適用于增值稅小規(guī)模納稅人填報(bào)。納稅人提供免稅勞務(wù)的，也使用本表。納稅人發(fā)生銷(xiāo)售額減除項(xiàng)目、可抵減稅額的，應(yīng)填報(bào)《本期銷(xiāo)售額減除項(xiàng)目金額明細(xì)表》和《本期可抵減稅額明細(xì)表》附表，未發(fā)生上述項(xiàng)目的，無(wú)需填寫(xiě)附表。
二、具體項(xiàng)目填寫(xiě)說(shuō)明：
（一）本表“稅款所屬期”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日。
（二）本表“納稅人識(shí)別號(hào)”欄，填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識(shí)別號(hào)，即稅務(wù)登記證號(hào)碼。
（三）本表“納稅人名稱(chēng)”欄，填寫(xiě)納稅人單位名稱(chēng)，并加蓋公章。
（四）貨物及勞務(wù)列，填寫(xiě)納稅人銷(xiāo)售貨物，提供加工修理修配勞務(wù)；應(yīng)稅服務(wù)列填寫(xiě)納稅人提供交通運(yùn)輸服務(wù)和部分現(xiàn)代服務(wù)。
（五）本表第1項(xiàng)“應(yīng)征增值稅貨物和勞務(wù)不含稅銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)的不含稅銷(xiāo)售額，不包含銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)（不動(dòng)產(chǎn)除外）和銷(xiāo)售舊貨應(yīng)征增值稅的不含稅銷(xiāo)售額、免稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額、出口免稅貨物銷(xiāo)售額。如果納稅人本期提供的交通運(yùn)輸服務(wù)和部分現(xiàn)代服務(wù)所取得的銷(xiāo)售額中，有按規(guī)定可扣除的項(xiàng)目金額，該欄填寫(xiě)的不含稅銷(xiāo)售額應(yīng)為未減除可扣除的項(xiàng)目金額的不含稅全額。
（六）本表第2項(xiàng)“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的銷(xiāo)售額合計(jì)。
（七）本表第3項(xiàng)“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷(xiāo)售額。
（八）本表第4項(xiàng)“銷(xiāo)售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)銷(xiāo)售使用過(guò)的、固定資產(chǎn)目錄中所列的固定資產(chǎn)（不動(dòng)產(chǎn)除外）和銷(xiāo)售舊貨的不含稅銷(xiāo)售額，銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/（1 3%）。
（九）本表第5項(xiàng)“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的銷(xiāo)售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)（不動(dòng)產(chǎn)除外）和銷(xiāo)售舊貨的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷(xiāo)售額。
（十）本表第6項(xiàng)“免稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)銷(xiāo)售免征增值稅貨物及勞務(wù)的銷(xiāo)售額。
本欄需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后進(jìn)行填報(bào)。
（十一）本表第7項(xiàng)“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的銷(xiāo)售免征增值稅貨物及勞務(wù)的普通發(fā)票金額。
（十二）本表第8項(xiàng)“出口免稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)出口免稅貨物、勞務(wù)及服務(wù)的銷(xiāo)售額。
（十三）本表第9項(xiàng)“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的出口免稅貨物的普通發(fā)票金額。
（十四）本表第10項(xiàng)“本期應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)本期按征收率計(jì)算繳納的應(yīng)納稅額。
應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)納稅額應(yīng)扣減本期銷(xiāo)售額減除項(xiàng)目金額計(jì)算。
（十五）本表第11項(xiàng)“本期應(yīng)納稅額減征額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)數(shù)據(jù)是根據(jù)相關(guān)的增值稅優(yōu)惠政策計(jì)算的應(yīng)納稅額減征額。
（十六）本表第13項(xiàng)“本期預(yù)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期預(yù)繳的增值稅額，但不包括稽查補(bǔ)繳的應(yīng)納增值稅額。
本欄包括《本期可抵減稅額明細(xì)表》合計(jì)欄。即包括納稅人在非試點(diǎn)地區(qū)提供交通運(yùn)輸服務(wù)和部分現(xiàn)代服已繳納稅款后，本期實(shí)際可抵減其應(yīng)交增值稅的稅款。
（十七）期末未繳稅額出現(xiàn)多繳為負(fù)數(shù)情況時(shí)，一般情況下在下期未繳稅額中沖減。
