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| 固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅賬務(wù)處理的問題 |
| 發(fā)布時(shí)間：2011/11/21 來源： 閱讀次數(shù)：376 |
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| 問：購入固定資產(chǎn)時(shí)：借：固定資產(chǎn) 應(yīng)交稅金－應(yīng)抵扣固定資產(chǎn)增值稅（固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅） 貸：應(yīng)付帳款 退稅時(shí)：借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)抵扣固定資產(chǎn)增值稅（已抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅） 固定資產(chǎn)從購入到退稅時(shí)所做分錄是否正確、完整？ 應(yīng)交稅金—應(yīng)抵扣固定資產(chǎn)增值稅（固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅）此科目在退稅后是否余額結(jié)轉(zhuǎn)為零？ 這部分退稅款是否還要結(jié)轉(zhuǎn)收入，還要交所得稅？ 答：有關(guān)固定資產(chǎn)的帳務(wù)處理問題在稅收法規(guī)中未作規(guī)定，您可以參照文件《關(guān)于印發(fā)〈東北地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍有關(guān)會(huì)計(jì)處理規(guī)定〉的通知》 [財(cái)會(huì)[2004]11號]文件執(zhí)行；至于您取得的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅，應(yīng)并入您的收入繳納企業(yè)所得稅。 |
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