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一、公交公司享受城鎮(zhèn)土地使用稅免征政策申報(bào)時(shí)是否需要填寫(xiě)減免稅核定優(yōu)惠表格？
解答：納稅人享受本通知規(guī)定的免稅政策，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行免稅申報(bào)，并將不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬證明、土地用途證明等資料留存?zhèn)洳椤?
文件依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)對(duì)城市公交站場(chǎng)、道路客運(yùn)站場(chǎng)、城市軌道交通系統(tǒng)減免城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕11號(hào)）
二、國(guó)內(nèi)企業(yè)找國(guó)外企業(yè)設(shè)計(jì)建筑物，國(guó)內(nèi)企業(yè)履行代扣繳增值稅后，城建教育附加是否代扣代繳？
解答：根據(jù)國(guó)務(wù)院辦公廳對(duì)《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》第五條解釋的精神，增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的代扣代繳、代收代繳義務(wù)人同時(shí)也是城市維護(hù)建設(shè)稅的代扣代繳、代收代繳義務(wù)人。
文件依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)<國(guó)務(wù)院辦公廳對(duì)《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》第五條的解釋的復(fù)函>的通知》（國(guó)稅函〔2004〕420號(hào)）
三、進(jìn)口貨物是否需要征收城市維護(hù)建設(shè)稅？
解答：海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的產(chǎn)品稅、增值稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。
文件依據(jù)：《財(cái)政部關(guān)于貫徹執(zhí)行<中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例>幾個(gè)具體問(wèn)題的規(guī)定》（（1985）財(cái)稅字第69號(hào)）
四、企業(yè)哪些情形需要辦理土地增值稅清算？
解答：第十七條納稅人符合下列條件之一的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算：
?。ㄒ唬┓康禺a(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售（含視同銷售）的；
?。ǘ┱w轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的；
（三）直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的；
第十八條符合以下條件之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算：
?。ㄒ唬┮芽⒐を?yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓（含視同銷售）的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例85%以上，或該比例雖未超過(guò)85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的；
（二）取得銷售（預(yù)售）許可證滿三年仍未銷售完畢的。
第十九條納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記，但其開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目未辦理土地增值稅清算手續(xù)的，應(yīng)在辦理注銷登記前進(jìn)行土地增值稅清算。
文件依據(jù)：《安徽省土地增值稅清算管理辦法》
五、納稅人裝修停業(yè)期間是否可以免征房產(chǎn)稅？
解答：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于去產(chǎn)能和調(diào)結(jié)構(gòu)房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕107號(hào)）規(guī)定：“一、對(duì)按照去產(chǎn)能和調(diào)結(jié)構(gòu)政策要求停產(chǎn)停業(yè)、關(guān)閉的企業(yè)，自停產(chǎn)停業(yè)次月起，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。企業(yè)享受免稅政策的期限累計(jì)不得超過(guò)兩年。
二、按照去產(chǎn)能和調(diào)結(jié)構(gòu)政策要求停產(chǎn)停業(yè)、關(guān)閉的中央企業(yè)名單由國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門認(rèn)定發(fā)布，其他企業(yè)名單由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的去產(chǎn)能、調(diào)結(jié)構(gòu)主管部門認(rèn)定發(fā)布。認(rèn)定部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)將認(rèn)定發(fā)布的企業(yè)名單（含停產(chǎn)停業(yè)、關(guān)閉時(shí)間）抄送同級(jí)財(cái)政和稅務(wù)部門。
各級(jí)認(rèn)定部門應(yīng)當(dāng)每年核查名單內(nèi)企業(yè)情況，將恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、終止關(guān)閉注銷程序的企業(yè)名單及時(shí)通知財(cái)政和稅務(wù)部門。”
根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅若干具體問(wèn)題的解釋和暫行規(guī)定》（（1986）財(cái)稅地字第8號(hào)）第二十四條規(guī)定：“房屋大修停用在半年以上的，經(jīng)納稅人申請(qǐng)，在大修期間可免征房產(chǎn)稅。”
文件依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于去產(chǎn)能和調(diào)結(jié)構(gòu)房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕107號(hào)）,《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅若干具體問(wèn)題的解釋和暫行規(guī)定》（（1986）財(cái)稅地字第8號(hào)）
六、物業(yè)公司出租全體業(yè)主所有的商鋪（未建立業(yè)務(wù)委員會(huì)）是否需要征收房產(chǎn)稅？
解答：房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納。產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，由經(jīng)營(yíng)管理的單位繳納。產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納。產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納。
前款列舉的產(chǎn)權(quán)所有人、經(jīng)營(yíng)管理單位、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人，統(tǒng)稱為納稅義務(wù)人。
文件依據(jù)：《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》（國(guó)發(fā)〔1986〕90號(hào)）
七、企事業(yè)單位和個(gè)人超過(guò)規(guī)定的比例和標(biāo)準(zhǔn)繳付保險(xiǎn)費(fèi)用和公積金，應(yīng)如何繳納個(gè)人所得稅？
解答:企事業(yè)單位和個(gè)人超過(guò)規(guī)定的比例和標(biāo)準(zhǔn)繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)將超過(guò)部分并入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，計(jì)征個(gè)人所得稅。單位和個(gè)人超過(guò)上述規(guī)定比例和標(biāo)準(zhǔn)繳付的住房公積金，應(yīng)將超過(guò)部分并入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，計(jì)征個(gè)人所得稅。
文件依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)住房公積金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2006〕10號(hào)）
八、過(guò)節(jié)給員工發(fā)的非貨幣性福利是否需要繳納個(gè)人所得稅？
解答：工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。對(duì)于任職受雇單位發(fā)給個(gè)人的福利，不論是現(xiàn)金還是實(shí)物，依法均應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。但對(duì)于集體享受的、不可分割的、非現(xiàn)金方式的福利，原則上不征收個(gè)人所得稅。
文件依據(jù)：《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》
九、單位員工因公受傷公司發(fā)放一筆2000元的慰問(wèn)金是否屬于臨時(shí)性的困難補(bǔ)助，免征個(gè)人所得稅？
解答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第四條規(guī)定：“下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免征個(gè)人所得稅：（四）福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；”
根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第十一條規(guī)定：“個(gè)人所得稅法第四條第一款第四項(xiàng)所稱福利費(fèi)，是指根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，從企業(yè)、事業(yè)單位、國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)組織提留的福利費(fèi)或者工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給個(gè)人的生活補(bǔ)助費(fèi)；所稱救濟(jì)金，是指各級(jí)人民政府民政部門支付給個(gè)人的生活困難補(bǔ)助費(fèi)?！?
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于生活補(bǔ)助費(fèi)范圍確定問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1998〕155號(hào)）規(guī)定：“根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，從企業(yè)、事業(yè)單位、國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)組織提留的福利費(fèi)或者工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給個(gè)人的生活補(bǔ)助費(fèi)，是指由于某些特定事件或原因而給納稅人或其家庭的正常生活造成一定困難，其任職單位按國(guó)家規(guī)定從提留的福利費(fèi)或者工會(huì)經(jīng)費(fèi)中向其支付的臨時(shí)性生活困難補(bǔ)助?！?
因此，單發(fā)發(fā)放給員工的慰問(wèn)金，如符合以上規(guī)定的生活困難補(bǔ)助，免征個(gè)人所得稅。
文件依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于生活補(bǔ)助費(fèi)范圍確定問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1998〕155號(hào)）
十、個(gè)人提供建筑服務(wù)，應(yīng)如何繳納個(gè)人所得稅？
解答：承包建筑安裝業(yè)各項(xiàng)工程作業(yè)的承包人取得的所得，應(yīng)區(qū)別不同情況計(jì)征個(gè)人所得稅：經(jīng)營(yíng)成果歸承包人個(gè)人所有的所得，或按照承包合同（協(xié)議）規(guī)定，將一部分經(jīng)營(yíng)成果留歸承包人個(gè)人的所得，按經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目征稅；以其他分配方式取得的所得，按工資、薪金所得項(xiàng)目征稅。從事建筑安裝業(yè)的個(gè)體工商戶和未領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照承攬建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的建筑安裝隊(duì)和個(gè)人，以及建筑安裝企業(yè)實(shí)行個(gè)人承包后工商登記改變?yōu)閭€(gè)體經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的，其從事建筑安裝業(yè)取得的收入應(yīng)依照經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。從事建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的其他人員取得的所得，分別按照工資、薪金所得項(xiàng)目和勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。
文件依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<建筑安裝業(yè)個(gè)人所得稅征收管理暫行辦法>的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1996〕127號(hào)）
十一、學(xué)生參加實(shí)習(xí)所得是否征收個(gè)人所得稅？
解答：對(duì)中等職業(yè)學(xué)校和高等院校實(shí)習(xí)生取得的符合我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定的報(bào)酬，企業(yè)應(yīng)代扣代繳其相應(yīng)的個(gè)人所得稅款。本通知所稱中等職業(yè)學(xué)校包括普通中等專業(yè)學(xué)校、成人中等專業(yè)學(xué)校、職業(yè)高中（職教中心）和技工學(xué)校；高等院校包括高等職業(yè)院校、普通高等院校和全日制成人高等院校。
文件依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)支付學(xué)生實(shí)習(xí)報(bào)酬有關(guān)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2006〕107號(hào)）
十二、計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人所得稅時(shí)是否包含增值稅？
解答：勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目計(jì)稅依據(jù)為不含增值稅收入。計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，已繳納的增值稅附征稅費(fèi)，可以從不含增值稅收入中扣除后，再減除費(fèi)用。
十三、長(zhǎng)期為客戶提供重復(fù)勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)何時(shí)確認(rèn)收入？
解答：企業(yè)在各個(gè)納稅期末，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)采用完工進(jìn)度（完工百分比）法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。下列提供勞務(wù)滿足收入確認(rèn)條件的，應(yīng)按規(guī)定確認(rèn)收入：長(zhǎng)期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)，在相關(guān)勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入。
文件依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2008〕875號(hào)）
十四、電子稅務(wù)局推送的疑點(diǎn)信息處理時(shí)間是否有限制？
解答：納稅人在報(bào)送企業(yè)所得稅季度申報(bào)表后，收到國(guó)稅機(jī)關(guān)推送的預(yù)繳數(shù)據(jù)掃描疑點(diǎn)信息，認(rèn)為確屬申報(bào)表填寫(xiě)錯(cuò)誤的，可在報(bào)送下一季度申報(bào)表之前到辦稅服務(wù)廳辦理更正申報(bào)。
納稅人在報(bào)送企業(yè)所得稅年度申報(bào)表后，收到國(guó)稅機(jī)關(guān)推送的匯繳數(shù)據(jù)掃描疑點(diǎn)信息，認(rèn)為確屬申報(bào)表填報(bào)錯(cuò)誤的，可在匯算清繳結(jié)束前通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)（或辦稅服務(wù)廳）自行辦理更正申報(bào)。
文件依據(jù)：《安徽省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于向納稅人推送企業(yè)所得稅申報(bào)數(shù)據(jù)審核疑點(diǎn)的公告》（安徽省國(guó)家稅務(wù)局公告2017年第5號(hào)）
十五、企業(yè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)以前年度有錯(cuò)報(bào)多繳的，如何處理？
解答：稅務(wù)機(jī)關(guān)代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)（建會(huì)籌備金）過(guò)程中，因誤收、錯(cuò)收造成多繳的，繳費(fèi)單位應(yīng)向所在地方總工會(huì)提出申請(qǐng)，由所在地方總工會(huì)審核確認(rèn)后，將多繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)（建會(huì)籌備金）直接退還繳費(fèi)單位，并在繳費(fèi)憑證上注明已退款項(xiàng)、加蓋工會(huì)印章，同時(shí)將退費(fèi)信息抄送同級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)。
稅務(wù)機(jī)關(guān)、人民銀行國(guó)庫(kù)不辦理退付業(yè)務(wù)。
文件依據(jù)：《關(guān)于印發(fā)<安省地方稅務(wù)機(jī)關(guān)代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)實(shí)施辦法>的通知》(皖工發(fā)〔2018〕2號(hào))
十六、公司招用的退役士兵員工本月退休，退役士兵優(yōu)惠稅額如何計(jì)算？
解答：自主就業(yè)退役士兵在企業(yè)工作不滿1年的，應(yīng)當(dāng)按月?lián)Q算減免稅限額。計(jì)算公式為：企業(yè)核算減免稅總額=Σ每名自主就業(yè)退役士兵本年度在本單位工作月份÷12×具體定額標(biāo)準(zhǔn)。
文件依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局 退役軍人部關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕21號(hào)）
十七、納稅人房產(chǎn)過(guò)戶使用發(fā)票是否可以至辦稅廳申請(qǐng)領(lǐng)用六聯(lián)專用發(fā)票？
解答：納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，自行開(kāi)具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí)，使用六聯(lián)增值稅專用發(fā)票或者五聯(lián)增值稅普通發(fā)票。納稅人辦理產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)需要使用發(fā)票的，可以使用增值稅專用發(fā)票第六聯(lián)或者增值稅普通發(fā)票第三聯(lián)。
文件依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)辦理產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)使用的增值稅發(fā)票聯(lián)次問(wèn)題的通知》（稅總函〔2016〕190號(hào)）
十八、棉紗生產(chǎn)企業(yè)農(nóng)產(chǎn)品核定扣除適用的是否是成本法？
解答:試點(diǎn)納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)銷售皮棉、棉紗、精制茶、瓜子，按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法的通知》（財(cái)稅〔2012〕38號(hào)）附件1《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》第四條中“投入產(chǎn)出法”的有關(guān)規(guī)定核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，不再憑增值稅扣稅憑證抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；購(gòu)進(jìn)除農(nóng)產(chǎn)品以外的貨物、應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額仍按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定抵扣。
文件依據(jù)：《安徽省國(guó)家稅務(wù)局 安徽省財(cái)政廳關(guān)于擴(kuò)大農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)有關(guān)問(wèn)題的公告》（安徽省國(guó)家稅務(wù)局 安徽省財(cái)政廳公告2013年第11號(hào)）
十九、納稅人補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅的業(yè)務(wù)，如何開(kāi)具發(fā)票？
解答：納稅人2016年5月1日前發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅涉稅業(yè)務(wù)，包括已經(jīng)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅或補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅的業(yè)務(wù)，需要補(bǔ)開(kāi)發(fā)票的，可以開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。納稅人應(yīng)完整保留相關(guān)資料備查。
文件依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確中外合作辦學(xué)等若干增值稅征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第42號(hào)）
二十、納稅人多繳的增值稅如何處理？
解答：納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還；涉及從國(guó)庫(kù)中退庫(kù)的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國(guó)庫(kù)管理的規(guī)定退還。
文件依據(jù)：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》（中華人民共和國(guó)主席令第49號(hào)）
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