一、所設(shè)相關(guān)會(huì)計(jì)科目
1、資產(chǎn)類科目：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款其他應(yīng)收款、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、固定資產(chǎn)、低值易耗品、固定資產(chǎn)清理、累計(jì)折舊、在建工程等。
2、負(fù)債類科目：應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、短期借款、長(zhǎng)期借款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款等。
3、所有者權(quán)益類科目：實(shí)收資本、資本公積、本年利潤(rùn)、利潤(rùn)分配、盈余公積等。
4、成本類科目：無(wú)，一般不通過(guò)成本結(jié)轉(zhuǎn)，直接進(jìn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本或其他業(yè)務(wù)支出科目。
5、損益類科目：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、其他業(yè)務(wù)支出、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出、所得稅、以前年度損益調(diào)整等。
二、相關(guān)賬務(wù)處理（不限于且僅供參考）：
1、存現(xiàn)
借：銀行存款（明細(xì)科目為銀行所在名稱）
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
2、提現(xiàn)
借：庫(kù)存現(xiàn)金
貸：銀行存款
3、計(jì)入稅金及附加
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加
4、養(yǎng)老金誤收退稅
借：銀行存款
貸：應(yīng)付職工薪酬—養(yǎng)老保險(xiǎn)基金
5、代付上月員工通話費(fèi)
借：其他應(yīng)收款—員工—電話費(fèi)
貸：銀行存款
6、代收電信公司電費(fèi)（預(yù)收一年，每月分?jǐn)偅?
借：銀行存款
貸：預(yù)收賬款—基站電費(fèi)
7、電信公司電費(fèi)計(jì)入
借：預(yù)收賬款—電費(fèi)
貸：管理費(fèi)用—電費(fèi)
8、轉(zhuǎn)存單位定期存款一份
借：其他貨幣資金—定期存款
貸：銀行存款
9、當(dāng)月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：銀行存款
10、付上月份電話費(fèi)
借：管理費(fèi)用—電話費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款
11、付上月份水費(fèi)（分辦公區(qū)、宿舍、食堂、綠化、商鋪、消防、生活用水等）
借：管理費(fèi)用—水費(fèi)（辦公費(fèi)……）
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
預(yù)收賬款—業(yè)主二次供水（生活用水）
貸：銀行存款
12、付上月中旬及本月中旬電費(fèi)
借：管理費(fèi)用—電費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
預(yù)收賬款—業(yè)主二次供水能耗
—業(yè)主電梯能耗
貸：銀行存款
13、收電信線路改造勞務(wù)費(fèi)
借：庫(kù)存現(xiàn)金
貸：其他業(yè)務(wù)收入—維修收入
14、付萬(wàn)用表檢測(cè)費(fèi)用及購(gòu)潤(rùn)滑油
借：管理費(fèi)用—維修費(fèi)
低值易耗品—維修用具
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
15、購(gòu)書刊、洗發(fā)水（發(fā)放員工）
借：應(yīng)付職工薪酬—工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職教費(fèi)
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
16、收商鋪水電費(fèi)
借：庫(kù)存現(xiàn)金
貸：其他應(yīng)收款—商鋪—電費(fèi)/水費(fèi)
17、發(fā)放上月管理員工工資
借：應(yīng)付職工薪酬-工資等
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
18、代付上月中隊(duì)?wèi)?zhàn)士、搬運(yùn)工工資（為減少交養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)，故作總公司支付）
借：其他應(yīng)收款—總公司
—房開公司（代付搬運(yùn)工工資）
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
19、購(gòu)軍靴、環(huán)衛(wèi)服裝
借：其他應(yīng)收款—員工—服裝費(fèi)
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
20、支付上月垃圾裝車費(fèi)
借：其他業(yè)務(wù)支出—裝修垃圾清運(yùn)費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：現(xiàn)金/銀行存款
21、付維修電機(jī)費(fèi)及購(gòu)買燈光等費(fèi)用
借：管理費(fèi)用—維修費(fèi)
低值易耗品—維修用具
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：現(xiàn)金
22、購(gòu)置保潔、維修用配件
借：低值易耗品—保潔用具
—維修用具
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
23、收員工上月手機(jī)通話費(fèi)
借：庫(kù)存現(xiàn)金
貸：其他應(yīng)收款—員工—電話費(fèi)
24、收商鋪管理押金
借：庫(kù)存現(xiàn)金
貸：其他應(yīng)付款—商鋪押金
25、退業(yè)主裝修保證金
借：其他應(yīng)付款—業(yè)主—裝修保證金
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
26、中隊(duì)活動(dòng)開支
借：應(yīng)付職工薪酬—工會(huì)經(jīng)費(fèi)
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
27、付馬匹治療費(fèi)及購(gòu)馬飼料款
借：管理費(fèi)用—治安費(fèi)
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
28、付購(gòu)菜款柴油大米及食油款
借：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)—伙食費(fèi)
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
29、收物管費(fèi)等
借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
貸：預(yù)收賬款—業(yè)主—物管費(fèi)—業(yè)主—電梯能耗費(fèi)
—業(yè)主—二次供水
—業(yè)主—停車綜合服務(wù)費(fèi)
—業(yè)主—垃圾清運(yùn)費(fèi)
其他應(yīng)付款—業(yè)主—裝修保證金
30、代房開公司代購(gòu)垃圾袋
借：其他應(yīng)收款—房開公司名稱
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
31、罰款收入
借：庫(kù)存現(xiàn)金
貸：營(yíng)業(yè)外收入—賠款
32、食堂購(gòu)洗潔精及飯盒等
借：低值易耗品—廚房用品
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
33、食堂購(gòu)液化氣及煤氣罐一只
借：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)
低值易耗品—煤氣罐
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
34、購(gòu)發(fā)票辦公用品、報(bào)銷車費(fèi)等
借：管理費(fèi)用—辦公費(fèi)
—差旅費(fèi)
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
35、付生活垃圾費(fèi)、保潔等
借：管理費(fèi)用—保潔費(fèi)（排污費(fèi)、垃圾處置費(fèi)等）
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
36、領(lǐng)用低值易耗品
借：管理費(fèi)用—低值易耗品攤銷
貸：低值易耗品—維修用具
—保潔用具
—廚房用具
37、商鋪電費(fèi)計(jì)入
借：其他應(yīng)收款—商鋪——電費(fèi)
貸：管理費(fèi)用—電費(fèi)
38、開辦費(fèi)用的攤銷
借：管理費(fèi)用—開辦費(fèi)攤銷
貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用—開辦費(fèi)
39、計(jì)提折舊
借：管理費(fèi)用—折舊費(fèi)
貸：累計(jì)折舊
40、計(jì)提本月工資
借：管理費(fèi)用—工資
貸：應(yīng)付職工薪酬-工資
41、計(jì)提各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)
借：管理費(fèi)用—福利費(fèi)
—工會(huì)經(jīng)費(fèi)
—教育經(jīng)費(fèi)
貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)
應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi)
應(yīng)付職工薪酬-職教費(fèi)
42、空置房應(yīng)收物管費(fèi)
借：其他應(yīng)收款—房開公司
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
43、結(jié)轉(zhuǎn)本月收入
借：預(yù)收賬款—業(yè)主—物管費(fèi)
—業(yè)主—車位物管費(fèi)
—房開公司
—商鋪—物管費(fèi)
—商鋪—租金
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
44、結(jié)轉(zhuǎn)開工裝修垃圾費(fèi)
借：預(yù)收賬款—業(yè)主—垃圾清運(yùn)費(fèi)
貸：其他業(yè)務(wù)收入—垃圾清運(yùn)費(fèi)
45、（1）月份終了，將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)繳增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)銷稅額差額，或者也可再通過(guò)-轉(zhuǎn)出未交增值稅過(guò)渡下最終轉(zhuǎn)到-未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
（2）計(jì)提本月稅金及附加
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—城建稅
—教育費(fèi)附加等
46、計(jì)提本月養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療等五險(xiǎn)一金
借：管理費(fèi)用—養(yǎng)老金
貸：應(yīng)付職工薪酬-養(yǎng)老、醫(yī)療等五險(xiǎn)一金
47、結(jié)轉(zhuǎn)益類賬戶
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
營(yíng)業(yè)外收入
貸：本年利潤(rùn)
48、結(jié)轉(zhuǎn)損類賬戶
借：本年利潤(rùn)
貸：管理費(fèi)用
其他業(yè)務(wù)支出
稅金及附加
關(guān)于代收的水電費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄建議：
支付給自來(lái)水公司或供電局時(shí)：
借：其他應(yīng)收款
貸：銀行存款
向業(yè)主收回時(shí)
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款
其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額
（應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額：1、按向業(yè)主收取款減去付自來(lái)水或供電局的差額，按3%，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第54號(hào)；2、如果物業(yè)公司是一般納稅人,按照取得的電費(fèi)發(fā)票計(jì)算進(jìn)項(xiàng)、開具給業(yè)主的電費(fèi)發(fā)票計(jì)算銷項(xiàng)，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第36號(hào)）
物業(yè)管理公司,定期收取的物業(yè)管理費(fèi)，收到時(shí):
借：庫(kù)存現(xiàn)金
貸：預(yù)收帳款
當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)收入,
借：預(yù)收帳款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額
同時(shí)交納稅金
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅金-城建稅
-教育費(fèi)附加
結(jié)轉(zhuǎn)成本：
實(shí)際發(fā)生時(shí)
借：物業(yè)管理成本-小區(qū)
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-物業(yè)管理成本-小區(qū)
貨：物業(yè)管理成本-小區(qū)
結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)
借：本年利潤(rùn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
稅金及附加
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤(rùn)
借：本年利潤(rùn)
貸：財(cái)務(wù)費(fèi)(支出)
管理費(fèi)
