大企業(yè)稅務風險內(nèi)控調(diào)查工作實施方案根據(jù)《國家稅務總局辦公廳關于印發(fā)〈2014年大企業(yè)稅務風險內(nèi)控調(diào)查工作方案〉的通知》（稅總辦函〔2014〕219號），結合國家稅務總局2014年大企業(yè)稅收管理工作績效考評重點任務，制定本方案。
一、調(diào)查對象
確認調(diào)查對象的原則如下：稅務總局定點聯(lián)系企業(yè)在京成員企業(yè)；具有一定的經(jīng)營規(guī)模；具有實體經(jīng)營業(yè)務；在所屬集團層級較高；納入稅務總局部署的2014年稅務風險管理專項工作的集團成員優(yōu)先。根據(jù)上述原則，納入本次內(nèi)控調(diào)查工作范圍的企業(yè)共計19戶。
二、工作內(nèi)容
（一）開展大企業(yè)稅務風險管理專項培訓（6月下旬）
風險內(nèi)控調(diào)查是開展稅務風險管理工作的基礎。為推進2014年大企業(yè)稅務風險管理工作質(zhì)效更上一個臺階，使得具體從事大企業(yè)管理工作的人員盡快掌握稅務風險管理工作方法，6月下旬，將對參與2014年大企業(yè)專項工作的業(yè)務骨干進行集中培訓，學習大企業(yè)分集團、分事項管理工作方法，通報全市工作方案。
（二）開展分戶案頭分析（6月1日至6月30日）
在此階段不與企業(yè)聯(lián)系，根據(jù)已掌握的資料，梳理企業(yè)經(jīng)營、納稅總體情況，主要包括以下內(nèi)容：經(jīng)營范圍，主營業(yè)務類型和流程，收入規(guī)模，納稅規(guī)模，關聯(lián)申報情況，資產(chǎn)損失申報情況，享受稅收優(yōu)惠情況，接受稅務機關專項檢查、評估、審計、稽查情況，重大涉稅事項，系統(tǒng)中體現(xiàn)的企業(yè)修改申報表、繳納滯納金和接受罰款的情況，管理中發(fā)現(xiàn)的其他問題等。通過梳理上述內(nèi)容，總結企業(yè)內(nèi)控可能存在的風險。
（三）督導企業(yè)填寫信息表和調(diào)查問卷（7月1日至7月15日）
及時與企業(yè)溝通，宣傳內(nèi)控調(diào)查工作目的和階段性工作安排，引導企業(yè)做好《大企業(yè)稅務風險內(nèi)控調(diào)查基礎信息表》和《大企業(yè)稅務風險內(nèi)控調(diào)查問卷》的填寫。
（四）審閱、復核信息表和調(diào)查問卷內(nèi)容（7月16日至7月31日）
1.審閱。結合案頭分析結果，從以下幾方面審閱信息表和調(diào)查問卷的填寫情況，要求企業(yè)補充、修改或加以說明：1.完整性。是否存在漏填項目；2.合規(guī)性。是否按照填表要求填寫；3.邏輯性。是否存在回答相互矛盾的情況；4.一致性。是否存在與案頭分析結果不一致的情況。
2.復核。采取約談企業(yè)或者實地核實的形式，結合問卷回答情況，與企業(yè)不同部門和層級的人員面對面復核；由企業(yè)人員就內(nèi)控部門設置、制度安排進行整體描述；對企業(yè)就調(diào)查問卷回答有相關制度的，查閱有關文件規(guī)定，確定是否與企業(yè)人員描述相符；重點了解稅務風險內(nèi)控制度建設、部門設置及其運行狀況。
（五）分析匯總調(diào)查結果（8月1日至8月10日）
結合案頭分析結果，對調(diào)查取得的各類信息進行整理、分類、匯總，對調(diào)查結果進行綜合分析，初步判斷企業(yè)稅務風險內(nèi)控機制情況，分戶形成《XX企業(yè)稅務風險內(nèi)控調(diào)查報告》，調(diào)查報告應包括以下內(nèi)容：企業(yè)稅務風險內(nèi)控建設基本情況；通過內(nèi)控調(diào)查反映出企業(yè)可能存在的涉稅風險；對企業(yè)內(nèi)控建設的改進建議等。2014年8月10日前將調(diào)查報告、《信息表》和《調(diào)查問卷》報送至市局。
三、工作要求
（一）高度重視專項工作。稅務風險內(nèi)控調(diào)查是基層稅務機關新接觸的工作事項，同時也是今年總局大企業(yè)稅收管理工作績效考評重點任務。各單位應高度重視此項工作，成立工作小組，認真學習工作方案，積極參加市局組織的專項培訓，將工作方法運用在工作實際中，有效推進內(nèi)控調(diào)查的開展。
（二）加強國地稅協(xié)調(diào)。調(diào)查過程中，應加強國地稅溝通協(xié)調(diào)和信息共享，避免多頭索取資料、頻繁下戶核實的情況。要充分利用系統(tǒng)中已經(jīng)掌握的信息，在調(diào)查過程中，除有必要向企業(yè)核實外，應做到系統(tǒng)中已有的信息不要求企業(yè)報送。
（三）發(fā)揮中介機構專業(yè)力量。可以積極借助企業(yè)聘請的中介機構的專業(yè)力量，積極開展協(xié)調(diào)合作，共同推進稅務風險內(nèi)控調(diào)查工作。
（四）強化工作成果應用。各單位應認真分析內(nèi)控調(diào)查結果，科學評判企業(yè)內(nèi)控機制水平，提示企業(yè)相關稅務風險，充分發(fā)揮內(nèi)控調(diào)查在全流程稅務風險管理工作中的重要作用。
四、績效考核
根據(jù)稅務總局確定的2014年大企業(yè)稅收管理工作績效考評重點任務，北京市將成立內(nèi)控調(diào)查專項工作評審小組，對各單位內(nèi)控調(diào)查工作的完成數(shù)量、進度和質(zhì)量分項打分，向績效辦報送考評結果。
附件下載:zip文件
1.內(nèi)控調(diào)查附表
2.企業(yè)稅務風險內(nèi)控調(diào)查報告模板
