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| 國稅發(fā)[2011]22號 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《出口退稅審核關(guān)注信息管理辦法》的通知 |
| 發(fā)布時間：2011/11/21 來源： 閱讀次數(shù)：588 |
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| 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《出口退稅審核關(guān)注信息管理辦法》的通知國稅發(fā)[2011]22號 2011.2.10各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局： 為加強(qiáng)出口退稅管理，準(zhǔn)確及時辦理出口退稅，有效防范和打擊騙取出口退稅違法行為，國家稅務(wù)總局制定了《出口退稅審核關(guān)注信息管理辦法》（以下簡稱《辦法》），印發(fā)給你們, 現(xiàn)將有關(guān)事宜通知如下，請遵照執(zhí)行。一、加強(qiáng)出口退稅審核關(guān)注信息管理是實(shí)現(xiàn)征退稅工作銜接，有效防范和打擊騙取出口退稅違法行為的重要手段。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要充分認(rèn)識準(zhǔn)確及時采集信息對保障國家退稅款安全的重要意義及誤采集信息對審核辦理出口退稅的影響，嚴(yán)格按照《辦法》規(guī)定做好相關(guān)工作。二、為保證出口退稅審核關(guān)注信息采集質(zhì)量和效率，出口退稅審核關(guān)注信息由國家稅務(wù)總局實(shí)施一級采集。國家稅務(wù)總局將加快建立完善從稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部相關(guān)稅收管理信息系統(tǒng)中提取出口退稅審核關(guān)注信息的電子化管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部出口退稅審核關(guān)注信息一級采集。國家稅務(wù)總局將與相關(guān)部委協(xié)調(diào)建立各自管理業(yè)務(wù)的有關(guān)信息共享機(jī)制，商請相關(guān)部委建立或完善有關(guān)信息采集、上報的電子化管理系統(tǒng)，通過系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)有關(guān)信息自下而上自動或定期上報匯總功能，并將有關(guān)信息傳遞給國家稅務(wù)總局，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)系統(tǒng)外部出口退稅審核關(guān)注信息一級采集。 三、國家稅務(wù)總局在提取出口退稅審核關(guān)注信息的電子化管理系統(tǒng)逐步建立完善前，采取從現(xiàn)有相關(guān)稅收管理系統(tǒng)中提取出口退稅審核關(guān)注信息方式，按照《辦法》規(guī)定對提取的出口退稅審核關(guān)注信息進(jìn)行分類并分別確定出口退稅審核關(guān)注信息的關(guān)注級別，分批下發(fā)各地。新下發(fā)的出口退稅審核關(guān)注信息各地稅務(wù)機(jī)關(guān)讀入出口退稅審核系統(tǒng)后替換目前出口退稅審核系統(tǒng)中的關(guān)注信息。 今后每次國家稅務(wù)總局追加下發(fā)的出口退稅審核關(guān)注信息各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要在三個工作日內(nèi)讀入出口退稅審核系統(tǒng)，更新出口退稅審核關(guān)注信息。 四、各地稅務(wù)機(jī)關(guān)對照國家稅務(wù)總局下發(fā)的出口退稅審核關(guān)注信息，發(fā)現(xiàn)本地稅收管理系統(tǒng)中未按照有關(guān)規(guī)定錄入相關(guān)信息及錄入信息錯誤的情況,要及時反饋給信息錄入責(zé)任部門, 及時進(jìn)行數(shù)據(jù)維護(hù),并在今后工作中，嚴(yán)格按照各系統(tǒng)有關(guān)工作要求，做好系統(tǒng)的數(shù)據(jù)維護(hù)工作，確保國家稅務(wù)總局從稅收管理系統(tǒng)中提取出口退稅審核關(guān)注信息的準(zhǔn)確性、及時性。 五、出口退稅審核關(guān)注信息是稅務(wù)機(jī)關(guān)在出口退稅管理工作中為準(zhǔn)確核實(shí)企業(yè)報關(guān)出口貨物及出口貨物在國內(nèi)納稅等情況的真實(shí)性而設(shè)置的。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要根據(jù)出口退稅審核系統(tǒng)對關(guān)注信息生成的審核疑點(diǎn)提示加強(qiáng)審核，并嚴(yán)格按照《出口貨物稅收函調(diào)管理辦法》等規(guī)定進(jìn)行管理。 六、各地稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行《辦法》中發(fā)現(xiàn)的問題和建議要及時反饋國家稅務(wù)總局（貨物和勞務(wù)稅司）。 七、國家稅務(wù)總局將定期通報各地出口退稅審核關(guān)注信息工作情況。 出口退稅審核關(guān)注信息管理辦法第一條 為正確貫徹國家出口退稅政策，加強(qiáng)出口退稅管理，準(zhǔn)確及時辦理出口退稅，有效防范和打擊騙取出口退稅違法行為，制定本辦法。 第二條 出口退稅審核關(guān)注信息是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在出口退稅管理工作中為準(zhǔn)確核實(shí)企業(yè)報關(guān)出口貨物及出口貨物在國內(nèi)納稅等情況的真實(shí)性而設(shè)置的有關(guān)信息。包括稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部及海關(guān)、質(zhì)檢、人民銀行、外匯管理、公安、財政、商務(wù)等外部有關(guān)信息。第三條 出口退稅審核關(guān)注信息按照關(guān)注級別依次分為國家稅務(wù)總局預(yù)警信息，稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部及外部提供涉嫌騙稅線索關(guān)注信息，一般關(guān)注信息。（一）國家稅務(wù)總局預(yù)警信息有國家稅務(wù)總局預(yù)警出口企業(yè)信息，國家稅務(wù)總局預(yù)警供貨企業(yè)信息，國家稅務(wù)總局預(yù)警出口商品信息。 1．國家稅務(wù)總局預(yù)警出口企業(yè)信息是指經(jīng)各級稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查確定為騙取出口退稅、偷稅、虛開或接受虛開發(fā)票（含增值稅專用發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票等）導(dǎo)致少繳增值稅并達(dá)到一定嚴(yán)重程度的及有關(guān)執(zhí)法部門查處涉及虛假報關(guān)、報驗(yàn)、違反出口收入管理規(guī)定等問題并達(dá)到一定嚴(yán)重程度的出口企業(yè)信息；享受增值稅優(yōu)惠政策如即征即退（不含民政福利企業(yè)）、超稅負(fù)返還等和享受財政部門先征后返政策并經(jīng)各級稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查確定為騙取出口退稅、偷稅、虛開或接受虛開發(fā)票（含增值稅專用發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票等）導(dǎo)致少繳增值稅的出口企業(yè)信息；稅務(wù)機(jī)關(guān)已查處重大違法違規(guī)案件的違法違規(guī)責(zé)任人以企業(yè)法定代表人身份注冊的其他出口企業(yè)信息（包括稅務(wù)機(jī)關(guān)已認(rèn)定為非正常戶的企業(yè)法定代表人以其身份注冊的其他出口企業(yè)信息、多次短期內(nèi)注銷稅務(wù)登記的企業(yè)法定代表人以其身份注冊的其他出口企業(yè)信息）。 2．國家稅務(wù)總局預(yù)警供貨企業(yè)信息是指經(jīng)各級稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查確定為偷稅、虛開或接受虛開發(fā)票（含增值稅專用發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票等）導(dǎo)致少繳增值稅并達(dá)到一定嚴(yán)重程度的供貨企業(yè)信息；享受增值稅優(yōu)惠政策如即征即退（不含民政福利企業(yè)）、超稅負(fù)返還等和享受財政部門先征后返政策并經(jīng)各級稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查確定為騙取出口退稅、偷稅、虛開或接受虛開發(fā)票（含增值稅專用發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票等）導(dǎo)致少繳增值稅的供貨企業(yè)信息；稅務(wù)機(jī)關(guān)已查處重大違法違規(guī)案件的違法違規(guī)責(zé)任人以企業(yè)法定代表人身份注冊的其他供貨企業(yè)信息（包括稅務(wù)機(jī)關(guān)已認(rèn)定為非正常戶的企業(yè)法定代表人以其身份注冊的其他供貨企業(yè)信息、多次短期內(nèi)注銷稅務(wù)登記的企業(yè)法定代表人以其身份注冊的其他供貨企業(yè)信息）。 3．國家稅務(wù)總局預(yù)警出口商品信息是指經(jīng)各級稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查確定為發(fā)生較多騙取出口退稅的商品信息，已發(fā)現(xiàn)或有關(guān)方面提供較多具有重大嫌疑涉嫌騙取出口退稅的商品信息。（二）稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部及外部提供涉嫌騙稅線索關(guān)注信息有稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部提供涉嫌騙稅線索的出口企業(yè)信息，稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部提供涉嫌騙稅線索的供貨企業(yè)信息，稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部提供涉嫌騙稅線索的出口商品信息，稅務(wù)系統(tǒng)外部提供涉嫌騙稅線索的出口企業(yè)信息，稅務(wù)系統(tǒng)外部提供涉嫌騙稅線索的供貨企業(yè)信息及稅務(wù)系統(tǒng)外部提供涉嫌騙稅線索的出口商品信息。 （三）一般關(guān)注信息有關(guān)注出口企業(yè)信息，關(guān)注供貨企業(yè)信息，關(guān)注出口商品信息，關(guān)注出口口岸信息，關(guān)注出口國別（地區(qū)）信息及關(guān)注出口貿(mào)易方式等信息。1．關(guān)注出口企業(yè)信息分為A、B、C、D、E5類。A類是指經(jīng)各級稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查確定為騙取出口退稅、偷稅、虛開或接受虛開發(fā)票（含增值稅專用發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票等）導(dǎo)致少繳增值稅及有關(guān)執(zhí)法部門查處涉及虛假報關(guān)、報驗(yàn)、違反出口收入管理規(guī)定等問題但未達(dá)到國家稅務(wù)總局預(yù)警出口企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的出口企業(yè)信息。B類是指各級稅務(wù)機(jī)關(guān)在涉稅審核或檢查中發(fā)現(xiàn)具有重大嫌疑涉嫌偷稅、騙稅、涉嫌虛開或涉嫌接受虛開發(fā)票（含增值稅專用發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票等）導(dǎo)致少繳增值稅的出口企業(yè)信息。C類是指偷、騙稅企業(yè)法定代表人注冊的其他出口企業(yè)信息。D類是指虛開或接受虛開增值稅發(fā)票（含增值稅專用發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票等）導(dǎo)致少繳增值稅企業(yè)法定代表人注冊的其他出口企業(yè)信息。E類是指經(jīng)營2年內(nèi)注銷企業(yè)法定代表人注冊的其他出口企業(yè)信息。 2．關(guān)注供貨企業(yè)（系指所有發(fā)生違反本文所列增值稅及出口退稅等違法違規(guī)行為的增值稅一般納稅人，不論是否實(shí)際發(fā)生過向出口企業(yè)供貨業(yè)務(wù)）信息分為A、B、C、D、E、F6類。A類是指經(jīng)各級稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查確定為偷稅、虛開或接受虛開發(fā)票（含增值稅專用發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票等）導(dǎo)致少繳增值稅但未達(dá)到國家稅務(wù)總局預(yù)警供貨企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)信息。B類是指各級稅務(wù)機(jī)關(guān)在涉稅檢查中發(fā)現(xiàn)具有重大嫌疑涉嫌偷稅、涉嫌虛開或涉嫌接受虛開發(fā)票（含增值稅專用發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票等）導(dǎo)致少繳增值稅企業(yè)信息。C類是指偷、騙稅企業(yè)法定代表人注冊的其他企業(yè)信息。D類是指虛開或接受虛開增值稅發(fā)票（含增值稅專用發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票等）導(dǎo)致少繳增值稅企業(yè)法定代表人注冊的其他企業(yè)信息。E類是指經(jīng)營2年內(nèi)注銷企業(yè)法定代表人注冊的其他企業(yè)信息。F類是指享受增值稅優(yōu)惠政策如即征即退（不含民政福利企業(yè)）、超稅負(fù)返還等和享受財政部門先征后返的企業(yè)信息（出口退稅審核過程中發(fā)現(xiàn)供貨資金流、貨物流有異常情況的）。3．關(guān)注出口商品信息是指根據(jù)騙取出口退稅案例分析、出口退稅宏觀分析及預(yù)警監(jiān)控系統(tǒng)分析等情況確定的出口商品信息。分為A、B、C、D、E、F、G、H8類。Ａ類為單價較高、退稅率高且重量較輕或體積較小的貴重商品信息。B類為單價較高、退稅率高且消費(fèi)者購買一般不要增值稅專用發(fā)票的耐用商品信息。C類為單價較高、退稅率高且消費(fèi)者購買一般不要增值稅專用發(fā)票的日用商品信息。D類為單價較高的農(nóng)產(chǎn)品及其部分制品（經(jīng)過一兩道環(huán)節(jié)加工）商品信息。E類為零退稅率商品可能申報有退稅率的商品信息。F類為低退稅率商品可能申報高退稅率的商品信息。G類為享受增值稅優(yōu)惠政策的商品及其部分制品（經(jīng)過一兩道環(huán)節(jié)加工）信息。Ｈ類為其他出口退稅異常商品信息。4．關(guān)注出口口岸信息指根據(jù)騙取出口退稅案例分析、出口退稅宏觀分析及預(yù)警監(jiān)控系統(tǒng)分析及稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)外部提供涉嫌出口騙稅的出口貨物較為集中的報關(guān)或離境出口口岸信息。5．關(guān)注出口國別（地區(qū)）信息是指根據(jù)騙取出口退稅案例分析、出口退稅宏觀分析及預(yù)警監(jiān)控系統(tǒng)分析及稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)外部提供涉嫌出口騙稅的出口貨物較為集中的出口國別（地區(qū)）信息。 6．關(guān)注出口貿(mào)易方式信息指根據(jù)騙取出口退稅案例分析、出口退稅宏觀分析及預(yù)警監(jiān)控系統(tǒng)分析及稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)外部提供涉嫌出口騙稅的出口貿(mào)易方式信息。 第四條 出口退稅審核關(guān)注信息關(guān)注級別由國家稅務(wù)總局依據(jù)出口企業(yè)及供貨企業(yè)在一定時期內(nèi)違反本辦法所列增值稅及出口退稅等違法違規(guī)行為的次數(shù)、涉及偷騙稅稅額多少、關(guān)注信息類型等確定（《出口退稅審核關(guān)注信息分類定級表》見附件1）。 第五條 國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)出口退稅審核關(guān)注信息的采集、提取、匯總、調(diào)整和下發(fā)工作。出口退稅審核關(guān)注信息由國家稅務(wù)總局實(shí)施一級采集，主要是通過出口貨物稅收函調(diào)系統(tǒng)、出口退稅宏觀分析及預(yù)警監(jiān)控系統(tǒng)、稅收征管信息系統(tǒng)、增值稅專用發(fā)票稽核系統(tǒng)、增值稅專用發(fā)票審核檢查系統(tǒng)、稅務(wù)稽查協(xié)查系統(tǒng)等稅收信息管理系統(tǒng)提取及其他有關(guān)資料采集和稅務(wù)系統(tǒng)外部提供。關(guān)注企業(yè)信息具體采集項(xiàng)目、內(nèi)容、格式按照《出口退稅審核關(guān)注企業(yè)信息采集表》（見附件2）各表分別采集。 第六條 國家稅務(wù)總局根據(jù)出口退稅分析情況、各地出口退稅審核情況、出口業(yè)務(wù)核查、函調(diào)等涉及增值稅檢查情況及各地對出口退稅審核關(guān)注信息調(diào)整建議對出口退稅審核關(guān)注信息實(shí)行動態(tài)管理，增加、刪除和調(diào)整關(guān)注出口企業(yè)、關(guān)注供貨企業(yè)、關(guān)注出口商品及關(guān)注程度，調(diào)整關(guān)注信息采集項(xiàng)目內(nèi)容等。 第七條 國家稅務(wù)總局按季度下發(fā)出口退稅審核關(guān)注信息，其中國家稅務(wù)總局預(yù)警信息和稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部及外部提供涉嫌騙稅線索關(guān)注信息根據(jù)情況及時下發(fā)。第八條 各地稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退稅部門要指定專人負(fù)責(zé)出口退稅審核關(guān)注信息工作，在出口退稅審核關(guān)注信息下發(fā)三個工作日內(nèi)將信息下載并讀入出口退稅審核系統(tǒng)軟件，每季度終了20日內(nèi)匯總上報出口退稅審核關(guān)注信息調(diào)整建議。 第九條 國家稅務(wù)總局將出口退稅審核關(guān)注信息在出口退稅審核系統(tǒng)軟件中設(shè)置有關(guān)審核疑點(diǎn)提示（包括疑點(diǎn)級別及對疑點(diǎn)的處理方式），各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)充分利用出口退稅審核關(guān)注信息按照《出口貨物稅收函調(diào)管理辦法》等規(guī)定加強(qiáng)出口退稅審核工作。第十條 本辦法從2011年3月1日起開始執(zhí)行。附 件：1.出口退稅審核關(guān)注信息分類定級表 下載:xls 文件 2.出口退稅審核關(guān)注企業(yè)信息采集表 下載: xls 文件 |
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