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第4種情形

應稅項目和減免稅項目均為虧損。彌補虧損明細表計算本年納稅調整后所得的“所得減免”為0，本年“納稅調整后所得”即為主表“納稅調整后所得”-140，結轉以后年度的虧損額是應稅項目虧損與免稅項目虧損的合計數。

第5種情形

應稅項目盈利、減免稅項目虧損。彌補虧損明細表計算本年納稅調整后所得的“所得減免”為0。本年“納稅調整后所得”即為主表“納稅調整后所得”-60，結轉以后年度的虧損額是當年應稅項目所得抵減減免稅項目虧損后的余額-60。

第6種情形

應稅項目虧損、減免稅項目盈利。彌補虧損明細表計算本年納稅調整后所得的“所得減免”為0。本年“納稅調整后所得”即為主表“納稅調整后所得”-60，結轉以后年度的虧損額是當年減免稅項目所得抵減應稅項目虧損后的余額-60。

理道秘技，什么情況就填什么，老板再也不用擔心我的《彌補虧損明細表》的填報了！