第一部分基礎知識問答
1.此次營業稅改征增值稅試點改革，主要涉及哪些行業？答：根據《應稅服務范圍注釋》規定，此次營業稅改征增值稅的行業包括：
（一）交通運輸業:交通運輸業，是指使用運輸工具將貨物或者旅客送達目的地，使其空間位置得到轉移的業務活動。具體包括陸路運輸服務、水路運輸服務、航空運輸服務和管道運輸服務。暫不包括鐵路運輸服務。
（二）部分現代服務業:部分現代服務業，是指圍繞制造業、文化產業、現代物流產業等提供技術性、知識性服務的業務活動。包括研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務、廣播影視服務。
2.提供交通運輸服務的納稅人，采取掛靠經營方式的，如何確定增值稅納稅人？答：車輛掛靠經營從事交通運輸服務的，如掛靠車輛以被掛靠人名義對外經營、由被掛靠人承擔相關法律責任的，以該被掛靠人為納稅人；否則，以掛靠車輛所有人為納稅人。
3.新疆什么時間開始營業稅改征增值稅的試點工作？
答：根據財政部、國家稅務總局2013年5月24日發布的《財政部國家稅務總局關于在全國開展交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點稅收政策的通知》（財稅〔2013〕37號）規定，新疆將于2013年8月1日開展營業稅改征增值稅的試點工作。經確認的試點納稅人自8月1日起，提供應稅服務接受國稅機關管理，開具從主管國稅機關領購的發票或到國稅機關申請代開發票。9月1日起向主管國稅機關申報繳納增值稅，不再繳納營業稅。
4.新疆“營改增”政策與全國是否統一？答：自2013年8月1日起，全國同步執行財政部、國家稅務總局《關于在全國開展交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點稅收政策的通知》（財稅〔2013〕37號）的規定，新疆無特殊政策。
5.營業稅改征增值稅的相關稅收政策在哪兒能夠進行查詢或咨詢？答：納稅人可以通過以下四種方式查詢或咨詢營業稅改征增值稅的相關稅收政策：
（一）可以至主管國稅機關辦稅服務廳進行查詢或咨詢，全區國稅辦稅服務廳將設置“咨詢輔導區”，由專職人員負責解答稅收疑難問題。
（二）可以通過登錄自治區國家稅務局、自治區地方稅務局門戶網站進行查詢或咨詢。自治區國家稅務局網址為：。自治區地方稅務局網址為：http://www.xj-l-tax.gov.cn。
（三）可以通過撥打12366咨詢服務熱線查詢或咨詢。
6.聽說增值稅申報表比較復雜，“營改增”后在填寫申報表時遇到不懂的問題可以向誰咨詢？答：“營改增”納稅人在填寫增值稅納稅申報表時，如果遇到不懂問題可以向各地主管國稅部門進行咨詢、也可登錄新疆國稅局網站或撥打12366咨詢服務熱線查詢。自治區國家稅務局網址為：。
7.我是一家廣告公司，原在地稅申報使用的是網上申報，實施“營改增”后在國稅部門申報納稅有網上申報方式嗎？答：可以網上申報，申報前要先到國稅辦稅服務廳辦理申請手續，使用國稅部門的網上申報系統。
8.試點納稅人提供有形動產融資租賃服務的，由出租方承擔的有形動產的貸款利息可在計算銷售額時扣除嗎？答：根據規定“經中國人民銀行、商務部、銀監會批準從事融資租賃業務的試點納稅人提供有形動產融資租賃服務，以取得的全部價款和價外費用（包括殘值）扣除由出租方承擔的有形動產的貸款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、關稅、進口環節消費稅、安裝費、保險費的余額為銷售額?！敝灰{稅人取得符合規定的有效憑證就可以扣除。
9.搬家公司屬于此次“營改增”范圍嗎？答：屬于此次“營改增”應稅服務范圍中現代服務業的物流輔助服務項目。
10.單位為員工提供的上下班班車服務要繳納增值稅嗎？答：單位為員工提供的上下班班車服務屬于非營業活動，按照規定非營業活動中提供的交通運輸服務不屬于提供應稅服務，不征收增值稅。
11.我公司從事道路貨物運輸業務，能否自行選擇不執行營業稅改征增值稅的規定？答：不能。經國務院批準，自2013年8月1日起，在全國范圍內開展交通運輸業和部分現代服務業“營改增”試點。原地稅機關《公路內河貨物運輸業統一發票》將停用，納稅人提供道路貨物運輸業務應開具國稅機關增值稅發票，納稅人不進行營業稅改征增值稅，不僅導致無法正常開具發票，還影響納稅人生產經營。
12.新疆“營改增”納稅人2013年8月1日前簽訂的尚未執行完畢的租賃合同如何納稅？答：新疆“營改增”納稅人2013年8月1日前簽訂的尚未執行完畢的租賃合同，在合同到期日之前繼續按照現行營業稅政策規定繳納營業稅。
13.2013年8月1日起，鐵路部門提供的鐵路運輸是否也要繳納增值稅？答：不繳納，本次“營改增”暫未將鐵路運輸納入應稅服務范圍。
14.出租車公司向出租車司機收取的管理費是否要繳納增值稅？答：出租車屬于出租車公司的，出租車公司向出租車司機收取的管理費用，按陸路運輸服務征收增值稅。
15.納稅人無償提供應稅服務是否需要繳納增值稅？無償提供應稅服務情形，視同提供應稅服務：
?。ㄒ唬┫蚱渌麊挝换蛘邆€人無償提供交通運輸業和部分現代服務業服務，但以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的除外。（二）財政部和國家稅務總局規定的其他情形。
第二部分小規模納稅人知識問答
16.小規模納稅人提供應稅服務征收率是多少？
答：小規模納稅人提供應稅服務征收率為3%。
17.我原是銷售貨物的小規模納稅人，同時也提供交通運輸服務項目，如何填寫增值稅納稅申報表？
答：增值稅小規模納稅人，既從事貨物銷售，又提供交通運輸服務的，在《增值稅納稅申報表》（適用小規模納稅人）時“應稅貨物及勞務”和“應稅服務”要分別填寫。18.新疆富余運輸公司，增值稅小規模納稅人，既從事銷售貨物，又提供貨物運輸服務，2013年該公司取得銷售貨物收入20萬元，取得運輸收入30萬元。當月應申報繳納增值稅多少？答：該公司納稅計算如下：銷售貨物應納增值稅額20/1.03*0.03＝0.58萬元提供運輸應納增值稅額30/1.03*0.03＝0.87萬元。當月合計應納稅額1.45萬元。 |
