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| 換現 贈予 遺產 海外工作 避稅天堂 |
| 發布時間：2011/11/22 來源： 閱讀次數：816 |
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| 美國新移民避稅錦囊5計 編者按：近日，新華都(28.14,-0.34,-1.19%)董事長陳發樹捐贈組建國內最大的個人慈善基金，在中國財富圈一石激起千層浪。除了對巨大捐贈額感到驚訝，外界也普遍猜測陳發樹此舉有避稅之嫌。事實上，合理避稅保護個人資產在國外是常態。然而，面對一些移民國家稅法的完善和復雜，如何避稅也是新移民的難題。本報以美國為例，介紹新移民避稅的5個方法。 文/景宇 10月20日，“打工皇帝”唐駿的老板新華都董事長陳發樹捐贈價值83億元人民幣的有價證券，組建國內最大的個人慈善基金新華都慈善基金。這筆資金將占陳全部財產的45%。 財政部研究所一位稅法專家對此表示：“這里面可能涉及到一個避稅問題。在國外，為什么那么多富豪都要成立慈善基金，而不將財產留給子女，或者給得很少，就是為了避遺產稅。因為在國外，繳遺產稅需支出很大一筆款項。也許，陳發樹此舉是未雨綢繆，可能是請了稅務顧問研究過的。” 無論內中隱情如何，這一事件從一個側面說明了中國財富階層對于合理避稅的意識已被喚醒。事實上，組建慈善基金的避稅方式在美國實屬常見。以美國稅法的復雜，避稅是一項繁重的工程。對那些不熟悉當地稅法的新移民來說，如何合法合理地保護自己的財產，是一個迫切需要補習的課題。 計策一： 移民前，賬面增值換現 美國征稅的原則，一般只針對已實現的收入征稅，即財產在買賣或轉移時才征稅。若財產還未轉移，賬面上的增值是不征收增值稅的。 賬面上增值未實現的情形很多，如房地產的漲價、股票債券和珠寶的增值。新移民在財產處理時，很可能遇到美國的財產增值征稅的問題。因為成為美國居民時從國外帶入的財產不必繳稅，所以最簡單的辦法是在報到前，把賬面增值未實現的收入換現，例如把股票拋售、房地產過戶。待到獲得身份后再用手上的現金投資新的股票和房地產。這樣，就不必為這些增值的財產繳稅了。反之，若有虧損的投資，也不必急著賣，可以等拿到綠卡后再賣，這樣以后可抵稅。 計策二： 海外工作，美國免稅 對于移民來講，綠卡、公民身份和稅是矛盾的。美國移民法規定，綠卡持有人每年須在美國停留半年以上，否則綠卡可能會被沒收。但若有合理理由半年內不能回美，可申請回美證(白皮書)，回美證的有效期限為2年。此外，歸化為美國公民，須在持綠卡5年內在美居留超過兩年半，且要誠實報稅。 然而，越來越多的新移民拿到綠卡后便回中國工作，每年只是象征性到美國報到，綽號“空中飛人”。 “空中飛人”在海外的勞務所得有免稅額。但稅法規定一年內在海外居留逾330天方能享有這項免稅額，即每年只能在美居留35天。這與移民法規定每年在美居留半年才能保有綠卡的條件矛盾。但若申請了回美證(白皮書)，將綠卡和回美證配合使用，即可合法在海外居留1-2年，再入關時綠卡也不會被沒收。既符合移民法的要求，同時享受稅法規定的一定數額的免稅額。 計策三： 海外賬戶設在“避稅天堂” 根據美國銀行保密法，任何人在海外如擁有銀行賬戶、經紀賬戶、共同基金、單元信托基金以及其它金融賬戶，且這些賬戶內的累計資金超過1萬美元，須填寫外國銀行和金融權表格TDF90-22.1(Reporter of Foreign Bank and Financial Authority, FBAR)。不過，如果賬戶設在波多黎各、北馬里亞納群島以及美屬關島、薩摩亞群島和維京群島等世界著名的“避稅天堂”，則可享受免稅待遇。 計策四： 善用贈予免稅 在美國，一個人一生只能贈予他人100萬美元，每年每人可以贈予1.1萬美元。如果1年內的贈予超過這個數額，就要向稅務局申報，也可選擇不交贈予稅，即把贈予從將來的150萬遺產免稅額中扣除，但要讓政府知道。 但贈予有時也會交更多的稅。例如，一對父母將一套買入價為10萬美元的房屋贈予子女，現在該棟房子市值70萬美元。2年后出售該棟房子，獲100萬美元。但是，這棟房子成本價仍是10萬美元，子女獲得90萬美元收益，就要交資本所得稅。因為是贈予，基數從原始購買價算起。 如果采取其他的方式，稅額就會不同。例如，父母現在不贈予，而是在去世后作為遺產。若房子市價為100萬美元，該房屋的基數則為100萬美元。子女住滿2年后出售，獲得120萬美元，增值的20萬美元才要交稅。如是遺產，基數是資產所有人去世時的市價。 計策五： 兩種方式避免遺產稅 美國人主要用兩種方法來避免遺產稅，一是盾牌信托(shel-ter trust），二是家庭有限合伙(family limited partnership）。 盾牌信托有效地避免夫妻誰先去世的不確定性，它為夫妻各設一個信托，哪一個先去世，哪一個的部分資產就轉入孩子的信托中。這樣，夫妻兩人的減稅額都不會浪費。創立家族企業的家庭可以設立家庭有限合伙，最好在中年時就成立，父母親擔任總合伙人，然后把資產一點點轉移到子女賬戶，最后，所有的孩子都有一小部分。對于喜歡購買商業物業的華人家庭來說，非常適合利用家庭有限合伙來轉移資產。 |
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