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| 江西省新余市國(guó)稅局偵破2.3億“黃金票”虛開(kāi)窩案 |
| 發(fā)布時(shí)間：2016/6/27 來(lái)源： 閱讀次數(shù)：327 |
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歷時(shí)一年多，江西省新余市國(guó)稅局稽查局偵破了本市近年來(lái)最大的一起虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票窩案。涉案人員通過(guò)所謂的“黃金”買賣取得增值稅專用發(fā)票并賣給多家企業(yè)騙取抵扣稅款，波及全國(guó)20余個(gè)省市300多家企業(yè)，涉案金額高達(dá)2.29億元。目前稅務(wù)機(jī)關(guān)已追繳增值稅稅款3000多萬(wàn)元。
不久前，江西省國(guó)稅局稽查局稅收違法案件舉報(bào)中心接到群眾舉報(bào)電話，舉報(bào)人反映位于新余市的江西鑫騰飛貿(mào)易有限公司和江西金卓貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱鑫騰飛公司和金卓公司）有虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的行為。新余市國(guó)稅局稽查局接到省局的督辦函后，立即立案實(shí)施檢查。
警覺(jué)：重重疑點(diǎn)露出馬腳
征管信息系統(tǒng)顯示，鑫騰飛公司成立于2013年9月12日，法定代表人馬某某，注冊(cè)資本500萬(wàn)元，為私營(yíng)有限責(zé)任公司，賬面反映經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為黃金，2013年9月23日被認(rèn)定為增值稅一般納稅人。金卓公司成立于2013年9月12日，法定代表人何某某，注冊(cè)資本500萬(wàn)元，為私營(yíng)有限責(zé)任公司，賬面反映經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為黃金，2013年9月23日被認(rèn)定為增值稅一般納稅人。
上述兩家公司雖然企業(yè)名稱不同，法定代表人也不同，但開(kāi)辦日期、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、辦公地址、聘用的會(huì)計(jì)均相同，且進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)貨物均為黃金。兩家公司的進(jìn)項(xiàng)主要來(lái)源于山西省、湖北省、江蘇省和重慶市等地的珠寶公司，開(kāi)票對(duì)象則遍布全國(guó)26個(gè)省份，對(duì)方企業(yè)入賬的均不是黃金。
追蹤：發(fā)票流資金流難辨真假
從賬面上看，鑫騰飛公司和金卓公司購(gòu)進(jìn)和銷出的都是黃金，數(shù)量?jī)r(jià)格也平衡，賬面資金往來(lái)也正常，極易給人造成業(yè)務(wù)真實(shí)的錯(cuò)覺(jué)。但檢查人員沒(méi)有就賬查賬，而是前往受票單位，實(shí)地核查存根聯(lián)和抵扣聯(lián)的一致性。為保證數(shù)據(jù)全面，檢查人員向全國(guó)26省300余家受票企業(yè)所在地的國(guó)稅機(jī)關(guān)發(fā)送協(xié)查函，涉及協(xié)查發(fā)票2000余份，并前往新余市工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行等多家銀行調(diào)查兩家公司資金運(yùn)動(dòng)的真實(shí)性。
經(jīng)多方調(diào)查，檢查人員發(fā)現(xiàn)兩家公司篡改“企業(yè)名稱”和“品名”欄目?jī)?nèi)容，開(kāi)出的同一發(fā)票號(hào)碼的增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)和對(duì)方企業(yè)抵扣聯(lián)上的“企業(yè)名稱”和“品名”欄目均不相符。不僅如此，兩家公司還偽造所有的銀行收款憑據(jù)及部分銀行付款憑證和銀行印鑒，偽造出有真實(shí)資金流的假象。經(jīng)檢查人員到銀行核查，企業(yè)賬本中所反映的所有銷出貨物的銀行轉(zhuǎn)賬收款單據(jù)都是假的，上面的印章也是偽造的。
鑫騰飛公司和金卓公司通過(guò)套打增值稅專用發(fā)票、偽造銀行憑證等多種造假手段作案的違法事實(shí)逐漸浮出水面，檢查人員第一時(shí)間掌握和固定了企業(yè)虛開(kāi)發(fā)票的證據(jù)。
揭秘：“黃金票”案里深藏玄機(jī)
新余市國(guó)稅局稽查局及時(shí)將該案依法移送公安機(jī)關(guān)，公安機(jī)關(guān)以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票立案?jìng)刹椋瑢⒅饕缸锵右扇藙⒛衬场埬衬承淌戮辛簟?br />
隨著犯罪嫌疑人的歸案，這起“黃金票”案中深藏的玄機(jī)也由此揭開(kāi)。通過(guò)調(diào)查得知，犯罪分子以虛開(kāi)發(fā)票牟取暴利為目的注冊(cè)公司（該類企業(yè)通稱空殼企業(yè)），與經(jīng)營(yíng)黃金業(yè)務(wù)的企業(yè)（該類企業(yè)通稱會(huì)員企業(yè)）取得聯(lián)系。會(huì)員企業(yè)因大部分銷售對(duì)象是終端消費(fèi)者，不需要增值稅專用發(fā)票，便將多余的應(yīng)開(kāi)未開(kāi)的發(fā)票，開(kāi)給空殼企業(yè)。空殼企業(yè)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)、電訊信息、電話等方式發(fā)布可以虛開(kāi)發(fā)票的信息，尋找需要增值稅專用發(fā)票的企業(yè)。也有受票企業(yè)主動(dòng)聯(lián)系犯罪分子，協(xié)商好開(kāi)票手續(xù)費(fèi)等相關(guān)事宜后，將本企業(yè)名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、貨物品名、金額等要素提供給空殼企業(yè)，空殼企業(yè)便按對(duì)方要求開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，并收取受票方5%~8%的手續(xù)費(fèi)。
為制造進(jìn)銷都是黃金業(yè)務(wù)的假象，空殼企業(yè)所開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和記賬聯(lián)仍為黃金，以應(yīng)對(duì)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的檢查。對(duì)方企業(yè)需要的抵扣聯(lián)則由空殼企業(yè)前往深圳進(jìn)行套打，完全按照受票企業(yè)要求的品名和數(shù)量單位開(kāi)具。利用防偽稅控只識(shí)別數(shù)字信息不識(shí)別漢字信息的漏洞，受票企業(yè)接受的套打增值稅抵扣聯(lián)的發(fā)票可順利通過(guò)國(guó)稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳的解密認(rèn)證，受票企業(yè)在進(jìn)行虛假抵扣稅款的同時(shí)，空殼企業(yè)從中牟取暴利。
深挖：斬?cái)嗌煜颉包S金票”案的黑手
檢查人員抓住線索順藤摸瓜，通過(guò)對(duì)金卓公司和鑫騰飛公司兩家企業(yè)的進(jìn)一步排查，又發(fā)現(xiàn)3戶同伙企業(yè)涉嫌存在黃金票案問(wèn)題，涉票694份，涉案金額7600多萬(wàn)元。檢查人員聯(lián)合公安機(jī)關(guān)迅速出動(dòng)，端掉涉票窩點(diǎn)，抓獲3名犯罪嫌疑人（已并案處理）。據(jù)統(tǒng)計(jì)，這5起“黃金票”案涉案金額合計(jì)高達(dá)2.29億元，涉及稅款3890多萬(wàn)元。 |
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