北京市國(guó)稅局第五直屬稅務(wù)分局近日舉辦的2015年全流程稅收風(fēng)險(xiǎn)管理自查專題輔導(dǎo)會(huì)上，授課專家“答案唯一”的授課風(fēng)格，贏得了參會(huì)企業(yè)的廣泛好評(píng)。中國(guó)建筑工程總公司財(cái)務(wù)部副總經(jīng)理劉宇彤說(shuō)，當(dāng)大企業(yè)發(fā)現(xiàn)自己在政策適用上遇到一些困惑的問(wèn)題時(shí)，最期待的就是獲得唯一準(zhǔn)確的答案。如果這個(gè)答案是模棱兩可的，很多大企業(yè)的財(cái)務(wù)人員就感到很困惑，甚至抓狂。“今天的自查輔導(dǎo)只有剛性，沒(méi)有彈性，非常受用。”劉宇彤說(shuō)。
據(jù)記者了解，列入今年全流程稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作對(duì)象的6戶大企業(yè)有中海油、神華集團(tuán)、兵裝集團(tuán)、中建總公司、中國(guó)聯(lián)通和中國(guó)人壽。北京市國(guó)稅局第五直屬稅務(wù)分局局長(zhǎng)嚴(yán)紀(jì)介紹，全流程稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是按照信息收集、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)自查、案頭審計(jì)、分類應(yīng)對(duì)和反饋提高等工作流程，采取稅務(wù)總局和省局統(tǒng)籌、系統(tǒng)聯(lián)動(dòng)、國(guó)地稅局聯(lián)合、部門協(xié)作、稅企合作的方式開展的一項(xiàng)重要工作。其中，自查環(huán)節(jié)既是稅務(wù)機(jī)關(guān)給企業(yè)自行發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、主動(dòng)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而從根本上重視風(fēng)險(xiǎn)提供的一個(gè)機(jī)會(huì)，也是增強(qiáng)稅企互信，減少后續(xù)工作環(huán)節(jié)壓力的有效方法。如果在這一環(huán)節(jié)不能給大企業(yè)更多的確定性，稅企后續(xù)合作的壓力就很大，稅企建立和鞏固互信關(guān)系的難度就會(huì)加大。
北京市國(guó)稅局第五直屬稅務(wù)分局對(duì)自查環(huán)節(jié)的重視，劉宇彤在自查專題輔導(dǎo)會(huì)上有著明顯感受。他告訴記者，中建總公司曾經(jīng)在全球一百多個(gè)國(guó)家和地區(qū)開展業(yè)務(wù)，目前經(jīng)營(yíng)區(qū)域主要分布于全球27個(gè)國(guó)家和地區(qū)，在國(guó)內(nèi)除臺(tái)灣省外均有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)開展，日常工作中需要跟很多稅務(wù)機(jī)關(guān)打交道。在實(shí)踐中，稅收政策不明確、各地執(zhí)行口徑不一致等問(wèn)題長(zhǎng)期困擾他們。但是參加了這次的自查輔導(dǎo)會(huì)，很多問(wèn)題他得到了明確的答案。
劉宇彤以企業(yè)所得稅政策輔導(dǎo)為例，整個(gè)輔導(dǎo)會(huì)整理了稅前扣除、資產(chǎn)稅務(wù)處理、資產(chǎn)稅前扣除、房地產(chǎn)開發(fā)涉稅問(wèn)題、稅前扣除憑證問(wèn)題和其他問(wèn)題6大類問(wèn)題，而且每一大類問(wèn)題的解答都是唯一的。為了便于理解，來(lái)自北京市國(guó)稅局所得稅處的稅收專家于永勤還舉了大量的案例來(lái)說(shuō)明。即便是稅法規(guī)定不明確的情況下，于永勤也提出了明確的建議。
比如，為保證工程施工和管理的需要，建筑安裝企業(yè)需要建造臨時(shí)辦公室、休息室、職工宿舍、材料庫(kù)等活動(dòng)板房和簡(jiǎn)易房屋。考慮到臨時(shí)設(shè)施的特殊性，很多企業(yè)都將此類業(yè)務(wù)單獨(dú)核算，專門設(shè)置了“臨時(shí)設(shè)施”科目。有的建筑企業(yè)由于業(yè)務(wù)量大，此類科目涉及金額巨大。但是，這方面的支出能否稅前扣除，稅法上并沒(méi)有明確規(guī)定。在實(shí)踐中，有些企業(yè)在稅前一次性全部扣除，有的分階段扣除，做法不一，稅收風(fēng)險(xiǎn)很大。對(duì)此，于永勤提出了明確建議：如果臨時(shí)設(shè)施的受益期在12個(gè)月以內(nèi)，可以一次性稅前扣除；如果臨時(shí)設(shè)施的受益期超過(guò)12個(gè)月，這筆支出應(yīng)該屬于資本性支出，不能稅前扣除，應(yīng)根據(jù)受益期進(jìn)行折舊處理。
和劉宇彤一樣，中國(guó)人壽養(yǎng)老保險(xiǎn)股份有限公司財(cái)務(wù)部高級(jí)主管胡靜感到收獲很大。她告訴記者，在召開此次自查輔導(dǎo)會(huì)之前，北京市國(guó)稅局第五直屬稅務(wù)分局的稅務(wù)人員曾到他們公司進(jìn)行走訪調(diào)研，比較全面地了解他們的輔導(dǎo)需求。參加完當(dāng)天的自查輔導(dǎo)，她發(fā)現(xiàn)他們當(dāng)時(shí)提的很多輔導(dǎo)需求都得到了積極回應(yīng)。“這種自查輔導(dǎo)很有針對(duì)性，很有價(jià)值。”胡靜說(shuō)。
胡靜告訴記者，他們公司目前給離退休人員給予一定的福利待遇。在所得稅的處理上，他們雖然將這些費(fèi)用全部納稅調(diào)增了，沒(méi)有稅前扣除，但他們認(rèn)為這個(gè)規(guī)定很不合情理，難以理解。因?yàn)檫@些退休職工曾經(jīng)都為公司的發(fā)展立下過(guò)汗馬功勞，支付一定的工資和給予一定的福利待遇在情理之中。參加了當(dāng)天的自查輔導(dǎo)會(huì)后，授課專家“于情有理，于法不行”的解釋讓她忽然之間明白了：盡管退休職工曾經(jīng)為公司的發(fā)展作出過(guò)貢獻(xiàn)，但畢竟已經(jīng)退休了，給他們的退休工資和福利支出，已經(jīng)與企業(yè)的收入不直接相關(guān)了，的確不應(yīng)該在稅前扣除。
在當(dāng)天的自查輔導(dǎo)會(huì)上，與會(huì)專家除了直接回應(yīng)北京市國(guó)稅局第五直屬稅務(wù)分局前期調(diào)研中了解到的輔導(dǎo)需求，還對(duì)常見的稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行梳理；除了對(duì)一些重要稅收政策文件進(jìn)行了解讀，還對(duì)一些重要的案例進(jìn)行了分享；除了對(duì)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因進(jìn)行了剖析，還對(duì)防范稅收風(fēng)險(xiǎn)的措施提出了建議。 |
