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| 企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證工作底稿 |
| 發(fā)布時(shí)間：2011/11/22 來(lái)源： 閱讀次數(shù)：1207 |
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| 各稅務(wù)師事務(wù)所： 為做好企業(yè)年度所得稅匯算清繳鑒證工作，根據(jù)安徽省國(guó)家稅務(wù)局、省地方稅務(wù)局聯(lián)合下發(fā)的《轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家稅務(wù)總局<注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法>的通知》(皖國(guó)稅發(fā)[2006]86號(hào))的規(guī)定，省注冊(cè)稅務(wù)師管理中心、注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)組織起草了“企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證工作底稿”，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下： 一、企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證工作底稿分為綜合類底稿、會(huì)計(jì)核算類底稿、納稅調(diào)整類。綜合類底稿分為初步業(yè)務(wù)活動(dòng)工作底稿、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作底稿、其他項(xiàng)目工作底稿、業(yè)務(wù)完成階段工作底稿；會(huì)計(jì)核算類底稿分為執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度類實(shí)質(zhì)性程序工作底稿、執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則類實(shí)質(zhì)性程序工作底稿；納稅調(diào)整類工作底稿分為一般交易事項(xiàng)調(diào)整工作底稿、特別納稅調(diào)整事項(xiàng)工作底稿、匯總納稅工作底稿。 二、會(huì)計(jì)核算類工作底稿中實(shí)質(zhì)性程序是根據(jù)鑒證目標(biāo)提供的可供選擇性的程序，而非所有程序和底稿都需要，因此底稿沒(méi)有統(tǒng)一索引，注冊(cè)稅務(wù)師根據(jù)自己的職業(yè)判斷選用程序和底稿并編號(hào)，編號(hào)既可為阿拉伯?dāng)?shù)字，也可拼音字母或英文字母； 三、所得稅匯算清繳鑒證業(yè)務(wù)底稿是建立在采取會(huì)計(jì)審計(jì)技術(shù)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(制度)對(duì)會(huì)計(jì)利潤(rùn)現(xiàn)進(jìn)行鑒證并調(diào)整，以鑒證后的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為基礎(chǔ)再進(jìn)行納稅調(diào)整為理念進(jìn)行設(shè)計(jì)的，不足之處就是企業(yè)管理和業(yè)務(wù)流程中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)可能未全部識(shí)別出，所以該底稿不能代替注冊(cè)稅務(wù)師鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和相關(guān)稅收規(guī)定。僅供事務(wù)所在09年度的所得稅匯算清繳工作中試行，以后再修改完善。 四、所得稅匯算清繳鑒證業(yè)務(wù)工作底稿之自公布之日起執(zhí)行，具體內(nèi)容見(jiàn)附件，附件進(jìn)入安徽省注冊(cè)稅務(wù)師網(wǎng)下載，底稿使用中的具體問(wèn)題由、安徽省注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。 安徽省注冊(cè)稅務(wù)師管理中心 安徽省注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì) 二0一0年一月二十日 附件 附件下載使用說(shuō)明 企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告工作底稿1 企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告工作底稿2 統(tǒng)一報(bào)告格式(壓縮包) 下載: zip 文件 |
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